股票代码：002433    股票简称：*ST 太安   公告编号：2023-054

(资料图)

              广东太安堂药业股份有限公司

     关于深圳证券交易所2022年年报问询函回复的公告

  本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚

假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  广东太安堂药业股份有限公司（以下简称“公司”或“*ST太安”）于2023

年5月12日收到贵所下发的《关于对广东太安堂药业股份有限公司2022年年报的

问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第130号）（以下简称“《问询函》”）。

公司现对问询函中的问题逐一回复，具体答复如下:

法就你公司持续经营能力、控股股东非经营性占用资金可收回性、存货的相关

认定获取充分、适当的审计证据，对你公司2022年年度财务报表出具了无法表

示意见的审计报告。此外，年审会计师曾无法就你公司存货、预付款项与其他

应收款的相关认定获取充分、适当的审计证据，同时认定你公司持续经营能力

存在重大不确定性，对你公司2021年年度财务报表出具了保留意见的审计报告。

请你公司：

  （1）逐项说明公司为消除非标审计意见涉及事项对公司财务报告的影响所

采取的具体措施、工作安排及目前进展情况。

  【公司回复】

  一、2021年年度财务报表审计出具的保留意见的审计报告，涉及的保留事

项主要有：

期预付款0.95亿元无实质商业性质。2、公司及其子公司预付设备款1.58亿元无

实质商业性质。3、处置广东太安堂投资发展有限公司股权款长期未收回0.62亿

元。4、康爱多截止2021年12月31日的库存商品余额4.94亿元，审计未能实施有

效的监盘程序。

  上述1-4项保留事项的解决措施、工作安排和进度：

  第1-2项经核查，为公司控股股东太安堂集团有限公司（下称：控股股东）

非经营性占用上市公司资金并于2023年1月6日前全部归还上市公司。第3项0.62

亿元经公司进一步自查，2022年度年报已披露该资金为控股股东非经营性占用上

市公司资金并承诺2023年9月30日前归还上市公司。第4项康爱多存货2023年5月

第三方审计机构已聘请专业的IT审计人员正在对该部分存货进行现场清查，预计

  二、2022年年度财务报表审计出具的无法表示意见的审计报告，涉及的事

项主要有：

爱多无力履约已生效判决金额1.06亿元，公司需要承担连带责任，导致部分银行

账户被司法冻结。2、公司实现营业收入7.25亿元，同比下滑67.99%，短期借款

款8.94亿元。综合上述1至2项因素，审计判断公司未来1年仍面临业绩继续下滑

与巨额偿债风险，持续经营能力存在重大不确定性。3、控股股东非经营性占用

资金4.57亿元的可回收性。4、康爱多截止2022年12月31日的库存商品余额4.97

亿元，审计未能实施有效的监盘程序。

  公司董事会和管理层已认识到对公司造成的不利影响，并已积极采取有效措

施消除上述事项，以保证公司持续稳定健康的发展，切实维护公司和投资者利益。

具体措施如下：

  一）针对解决上述第1、2项事项的措施、工作安排及进度

  公司根据目前实际状况，为消除持续经营能力的重大不确定性，采取以下措

施：1）开拓市场与拓展优化营销渠道，不断开拓市场、优化渠道结构；集中优

势资源、聚焦中医药制造的主业。2）加强绩效管理、提升生产效能，不断加强

内部绩效管理，提升生产制造能力，打造智能化工厂，降低成本费用、提高生产

品利润贡献率。3）加大催收回款力度、保证经营活动现金流，将继续加大应收

账款的催收回款力度，成立回款专项组，落实责任与进度，以加快回笼资金，改

善和稳定公司经营现金流。4）继续处置非主业重资产，继续剥离非主业的重资

产业务，回笼资金投入到中医药制造主业、将有息负债降低到合理水平、降低财

务费用。5）针对康爱多诉讼仲裁事项，积极与有关方进行沟通、协调，并聘请

律师团队协助应对，切实降低对公司日常经营活动的不利影响，最大程度上保障

公司的合法权益。

  二）针对解决上述第3项事项的措施、工作安排及进度

  公司将持续督促控股股东、实际控制人采取切实有效的措施积极筹措资金尽

快偿还占用的资金，控股股东于2023年1月6日已偿还占用资金0.55亿元，余额力

争在2023年9月30日前完成，以消除对公司的影响。

  同时对公司与控股股东、实际控制人及其关联方之间的交易实行全方位管理

控制，规范关联交易事项的审批程序，确保公司及公司股东的利益不受损害。针

对审计机构提出的缺陷深入开展自查，进一步提升公司治理水平，加强制度建设，

充分发挥审计委员会和内部审计部门的监督职能，控制风险隐患，加强风险管控，

形成运行监督、自我评价、缺陷整改、体系完善的内控闭环管理，提升公司规范

运作水平，促进公司可持续发展，确保公司健康发展。

  三）针对解决上述第4项事项的措施、工作安排及进度

  公司全力支持第三方审计机构聘请专业的IT审计人员正在对该部分存货进

行现场清查，预计2023年三季度前查清结果。

  （2）补充披露近三年审计意见类型、导致非标准审计意见涉及事项与本期

非标意见所涉及事项是否存在关联。

  【公司回复】

事项为应付债券延期，公司已按照延期方案于2021年11月份偿还完毕，此项非标

意见涉及事项的影响已经消除；2021年度为保留意见，导致非标审计意见涉及事

项主要有：1、因子公司广东康爱多数字健康科技有限公司（以下称：康爱多）

截止2021年12月31日的库存商品余额4.94亿元审计受限，未能实施有效的监盘程

序，也未能就存货的数量、状况与受限情况等向对方发函确认。2、子公司康爱

多1-2年的长期预付款0.95亿元无实质商业性质。3、公司及其子公司预付设备款

收回0.62亿元。其中第1项康爱多库存商品审计受限事项未消除，构成本期非标

意见所涉及事项组成部分；第2-3项经核查，为公司控股股东太安堂集团有限公

司（下称：控股股东）非经营性占用上市公司资金并于2023年1月6日前全部归还

上市公司。此两项非标意见涉及事项的影响已经消除；第4项0.62亿元经进一步

核查，该资金为控股股东非经营性占用上市公司资金，属于本期非标意见所涉及

事项的组成部分。

  （3）结合审计意见类型及现行规则，就公司股票可能被终止上市的情形做

充分的风险提示。

  【公司回复】

  因公司2022年度业绩下滑，未来一年仍面临业绩继续下滑与巨额偿债风险；

公司子公司广东康爱多数字健康科技有限公司（以下简称“康爱多”）与多家供

应商发生偿债诉讼，康爱多无力履约，公司需承担连带责任，导致部分银行账户

被司法冻结；公司控股股东太安堂集团有限公司非经营占用公司资金4.57亿元；

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华”）未能对子公司康

爱多期末存货与期初存货实施有效的监盘程序，导致公司2022年度财务报告被中

兴华出具了无法表示意见的审计报告（中兴华审字[2023]第410090号）。同时，

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）作为公司2021年度审计机构，对公司2021

年度财务报表进行了审计，因无法就公司存货、预付款项与其他应收款的相关认

定获取充分、适当的审计证据，同时认定公司持续经营能力存在重大不确定性，

并于2022年6月15日出具了中兴华审字（2022）第410058号保留意见审计报告和

《中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）关于广东太安堂药业股份有限公司2021

年度财务报告非标准审计意见的专项说明》

                  （中兴华报字（2022）第410030号）。

  根据《深圳证券交易所股票上市规则（2023年修订）》第9.3.1条规定：

  “上市公司出现下列情形之一的，本所对其股票交易实施退市风险警示：

  （一）最近一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元，或

者追溯重述后最近一个会计年度净利润为负值且营业收入低于1亿元；

  （二）最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值，或者追溯重述后最近

一个会计年度期末净资产为负值；

  （三）最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见

的审计报告；

  （四）中国证监会行政处罚决定书表明公司已披露的最近一个会计年度财务

报告存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，导致该年度相关财务指标实际已

触及本款第（一）项、第（二）项情形；

  （五）本所认定的其他情形。”

  根据《深圳证券交易所股票上市规则（2023年修订）》第9.3.7条规定：

  “上市公司因触及本规则第9.3.1条第一款第（一）项至第（三）项情形，

其股票交易被实施退市风险警示后，首个会计年度的年度报告表明公司符合不存

在本规则第9.3.11条第一款第（一）项至（四）项任一情形的条件的，公司可以

向本所申请对其股票交易撤销退市风险警示。公司追溯重述导致出现本规则第

第（四）项情形，其股票交易被实施退市风险警示后，实际触及退市风险警示指

标相应年度次一年度的年度报告表明公司符合不存在本规则第9.3.11条第一款

第（一）项至第（四）项任一情形的条件的，公司可以向本所申请对其股票交易

撤销退市风险警示。”

  根据《深圳证券交易所股票上市规则（2023年修订）》第9.3.11条规定：

  “上市公司因触及本规则第9.3.1条第一款第（一）项至第（三）项情形其

股票交易被实施退市风险警示后，首个会计年度出现下列情形之一的，本所决定

终止其股票上市交易：

  （一）经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元，或者追溯重述后最近

一个会计年度净利润为负值且营业收入低于1亿元；

  （二）经审计的期末净资产为负值，或者追溯重述后最近一个会计年度期末

净资产为负值；

  （三）财务会计报告被出具保留意见、无法表示意见或者否定意见的审计报

告；

  （四）未在法定期限内披露过半数董事保证真实、准确、完整的年度报告；

  （五）虽符合第9.3.7条的规定，但未在规定期限内向本所申请撤销退市风

险警示；

  （六）因不符合第9.3.7条的规定，其撤销退市风险警示申请未被本所审核

同意。

  公司追溯重述导致出现本规则第9.3.1条第一款第（一）项、第（二）项情

形，或者因触及第9.3.1条第一款第（四）项情形其股票交易被实施退市风险警

示后，出现前款第（四）项至第（六）项情形或者实际触及退市风险警示指标相

应年度的次一年度出现前款第（一）项至第（三）项情形的，本所决定终止其股

票上市交易。”

  公司2023年度出现前述第9.3.1条规定“（三）最近一个会计年度的财务会

计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告”，并若在2023年度审计报

告出现前述第9.3.11条规定“上市公司因触及本规则第9.3.1条第一款第（一）

项至第（三）项情形其股票交易被实施退市风险警示后，首个会计年度出现下列

情形之一的，本所决定终止其股票上市交易：（三）财务会计报告被出具保留意

见、无法表示意见或者否定意见的审计报告”；另外，公司因出现前述第9.3.11

条规定“（六）因不符合第9.3.7条的规定，其撤销退市风险警示申请未被本所

审核同意。”。公司只要出现以上情况之一，公司将按规定被深证证券交易所终

止股票上市交易。

  请年审会计师参照《公开发行证券的公司信息披露编报规则14号——非标

准审计意见及其涉及事项的处理》及《中国注册会计师审计准则问题解答第16

号——审计报告中的非无保留意见》的有关规定说明：

  （1）针对非标意见有关事项所采取的主要审计程序，未能获取充分、适当

审计证据的原因，审计范围受到何方、何种限制，是否已执行替代程序、利用

外部专家工作的情况，替代程序仍不能满足审计要求的原因。

  【年审会计师回复】

  一、对持续经营能力存在重大不确定性实施的主要审计程序

经营能力未来应对计划的可执行性。

理当局对持续经营能力的评价是否适当。

  结合执行的审计程序，进而评价管理层在编制财务报表时运用持续经营假设

的适当性，但我们对管理层对于持续经营能力采取的措施的可行性无法获取充分、

适当的审计证据。

  二、对控股股东非经营性占用资金可收回性实施的主要审计程序

  由于未能获取控股股东资金偿还计划及资金偿还能力等相关充分、适当的审

计证据，无法判断上述非经营性资金占用的可收回性及减值计提的充分性。

  三、对存货项目实施的主要审计程序

  针对上述事项，我们主要执行了以下审计程序：

性。

法在存货盘点现场实施监盘，存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，除实

施存货监盘程序外，实施其他审计程序，以获取审计证据，确定存货盘点日与财

务报表日之间的存货变动是否已得到恰当的记录。如果在存货盘点现场实施存货

监盘不可行，实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的

审计证据。如果不能实施替代审计程序，考虑对审计意见的影响。(1)检查进货

交易凭证或生产记录以及其他相关资料。(2)检查资产负债表日后发生的销货交

易凭证。(3)向顾客或供应商函证。如果由第三方保管或控制的存货对财务报表

是重要的，实施下列一项或两项审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分、

适当的审计证据：(1)向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况。

(2)实施检查或其他适合具体情况的审计程序。对存货明细表实施审计程序，确

定其是否准确反映实际的存货盘点结果：(1)从存货明细表中选取具有代表性的

样本，与盘点记录的数量核对。(2)从盘点记录中抽取有代表性的样本，与存货

明细表的数量核对。(3)若在上述(1)、(2)中发现不符，检查相关的支持性文件，

复核调账分录的正确性，并考虑扩大样本量。

确。

支持性文件（例如，发票、合同、协议及入库和运输单据等相关文件）。(3)如

果可获取与关联方交易相关的审计证据有限，考虑实施下列审计程序。①向关联

方函证交易的条件和金额，包括担保和其他重要信息；②检查关联方拥有的信息；

③向与交易相关的人员和机构（例如银行、律师）函证或与其讨论有关信息。

证并作相应的记录，同时核查被审计单位财务报表是否已作恰当披露。

行了核查。

披露。

  因康爱多存货盘点的时间安排在接近财务报告报出日，而非资产负债表日或

者接近资产负债表日，存货盘点的地点在康爱多母公司临时周转仓，而非康爱多

的仓库或第三方监管仓库，同时我们无法对资产负债表日至存货监盘日之间的存

货变动执行有效的审计程序，如对已销售的存货进行检查会计记录、函证、询问

等，我们无法据此倒轧回资产负债表日，因此我们未能获取充分、适当的审计证

据。

  审计范围受到现场因素的影响，我们无法确定其存货的权属以及交易的真实

性。对此，聘请了第三方IT专业人士对康爱多销售系统（进销存）进行了解核实，

由于涉及的时间跨度较大，涉及的数据量信息较大，直到审计报告日，仍未能获

取与存货认定相关充分适当的的审计证据。

  （2）已获取的审计证据是否已足够证明存在重大错报，是否存在以无法表

示意见代替否定意见的情形。

  【年审会计师回复】

  根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意

见》第七条规定，“当存在下列情形之一时，注册会计师应当在审计报告中发表

非无保留意见：（一）根据获取的审计证据，得出财务报表整体存在重大错报的

结论；（二）无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重

大错报的结论。”以及第十条，“如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形

成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响

重大且具有广泛性，注册会计师应当发表无法表示意见”的规定，我们对无法表

示意见事项的重大且广泛性的判断过程如下：

财务报表可能影响重大，涉及期末及期初存货相关认定、本期及上期资产减值准

备、信用减值损失、关联方往来披露的完整性等，并影响公司风险警示指标，因

此具有广泛性。由于该事项对财务报表可能产生的影响,我们对太安堂公司2022

年度财务报表发表无法表示意见。

     连续两年亏损，且公司未来1年仍面临业绩继续下滑与巨大的偿债风险；太安堂

     公司因子公司康爱多供应商逾期债务诉讼和对其担保产生多项诉讼仲裁案件，导

     致主要银行账户被冻结，涉诉案件仍在审理或执行中；公司控股股东及实控人所

     持太安堂公司股权部分被司法冻结。虽然公司采取了多个措施来规避可能产生的

     损失，但是我们认为导致对太安堂公司持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况

     存在多个重大不确定性，这些不确定事项之间存在相互影响，我们无法判断上述

     事项对公司财务报表所产生的影响，按照审计准则规定发表了无法表示意见。

       我们认为，我们对太安堂公司2022年度财务报表发表的无法表示意见是恰当

     的，已获取的审计证据不能足够证明存在错报，不存在以无法表示意见代替否定

     意见的情形。

     资金余额45,686.01万元，截至年报披露日，仍有40,167.77万元占用资金尚未

     偿还。年审会计师未能获取控股股东资金偿还计划及资金偿还能力等相关充分、

     适当的审计证据，无法判断上述非经营性资金占用的可收回性及减值计提的充

     分性。请你公司：

       （1）以列表形式逐笔说明控股股东、实际控制人及其关联方截至问询函回

     复日，资金占用（含无商业实质的资金往来）的核算会计科目、发生额和余额、

     形成时间和归还时间、占用方和占用方法、被占用资金日最高余额和占上市公

     司最近一期经审计净资产的比例。

       【公司回复】

       截至问询函回复日，控股股东太安堂集团有限公司非经营性占用上市公司资

     金的情况如下：

                                                     单位：万元

                                                           占上

                                                     被占用   市公

会计科                 归还时   已归还金                 占用方   资金日   司最

      形成时间    发生额                   余额   占用方

 目                   间     额                    式    最高余   近一

                                                     额     期经

                                                           审计

                                                                                    净资

                                                                                    产比

                                                                                    重

                                                                    通过抚

                                                                    松太安

其他    月 6 日至                                                  控股股   山人参

                                            -                              13,391   3.71%

应收款   2020年 12   13,391.83     -                  13,391.83   东     产业园

                                                                            .83

      月 18 日                                                        有限公

                                                                    司人参

                                                                    收购款

                                                                    通过支

                                                                    付浙江

其他    2020 年 6                                                控股股   沪粤杭

应收款   月 23 日     5,518.24             5,518.24                东     科技有      -

                               日

                                                                    限公司

                                                                    往来款

                                                                    通过支

                                                                    付锦奇

                                                                    (上海)

其他    2021 年 4                                                控股股

应收款   月 27 日                                                  东

                                                                    资有限     00

                                                                    公司往

                                                                    来款

                                                                    将出售

                                                                    广东太

                                                                    安堂投

                                                                    资发展

                                                                    有限公

其他    2019年 12                                                控股股

                               -            -                       司的股    6,200.   1.72%

应收款   月 31 日     6,200.00                         6,200.00    东

                                                                    权款由     00

                                                                    交易对

                                                                    方直接

                                                                    支控股

                                                                    股东

                                                                    将出售

                                                                    广州金

                                                                    皮宝置

                                                                    业限公

其他    2021 年 1                                                控股股

                               -            -                       司的部    13,302   3.68%

应收款    月2日       13,302.94                        13,302.94   东

                                                                    分股权     .94

                                                                    款由交

                                                                    易对方

                                                                    直接支

                                                               付控股

                                                               股东

                                                               通过南

                                                               京佰智

其他    2021 年 3                                           控股股   铭信息

                                       -                                      0.14%

应收款    月 17 日     500.00     -                500.00     东     科技有   500.00

                                                               限公司

                                                               往来款

                                                               将出售

                                                               潮州宏

                                                               裕公司

                                                               的部分

其他    2021 年 1                                           控股股   股权款

应收款    月 25 日    3,623.00                    3,623.00    东     由交易

                                                               对方直

                                                               接支付

                                                               控股股

                                                               东

                                                               将出售

                                                               汕头市

                                                               太安投

                                                               资公司

                                                               的部分

其他    2021年 12                                           控股股

                                                               股权款   2,000.   0.55%

应收款    月2日       2,000.00                    2,000.00    东

                                                               由交易    00

                                                               对方直

                                                               接支付

                                                               控股股

                                                               东

                                                               通过预

                                                               付中药

预付账   2020 年 1                                           控股股   材农户   8,988.

 款     月3日                                               东     采购款    36

                                                               支付控

                                                               股股东

      合计         54,674.37       5,518.24    49,156.13

                                                                      .13       %

       注：经公司自查，于公司年报披露后发现，2020年1月3日控股股东通过预付中药材农

     户采购款名义，非经营性资金占用8,988.36万元。自2023年1月1日，截至问询函回函日，

     控股股东归还的非经营性资金5,518.24万元，仍有49,156.13万元占用资金尚未偿还。

        （2）说明上述资金占用在你公司2022年9月2日披露的《关注函回复公告》

    （公告编号：2022-062）中是否已经披露；存在重叠的，逐笔对照说明已披露

    及未披露的金额。

         【公司回复】

         公 司 控股 股东 太 安堂 集团 有限 公 司非 经营 性占 用 上市 公司 资金 余 额

    年报披露日，仍有49,156.13万元占用资金尚未偿还。上述资金占用在公司2022

    年9月2日披露的《关注函回复公告》（公告编号：2022-062）中未全部披露，由

    于2022年9月2日披露的《关注函回复公告》（公告编号：2022-062）披露的占用

    金额中有5,518.24万元在2023年1月6日前才还清，因此年报披露的金额中仍包含

         公司2022年9月2日披露的《关注函回复公告》（公告编号：2022-062）金额

    及明细如下：

                      截止          截止       2022.1.1              截止本回

                                                                              最近一年一

序   交易对     实际占用   2021.12.31   2022.6.30 日至本回         归还时       函披露日

                                                                             期余额及会

号    方     主体      日占用余额        日占用余       函披露日         间        占用余额

                                                                               计处理

                   （万元）         额（万元） 已归还金                       （万元）

                                           额（万元）

                                                                             截止

                                                                             日占用余额

    设备供                                                                      元，计入其他

    应商（不    公司控股                                      2022 年 8               应收款科目；

    存在关    股东                                           月                    截止

    联关系）                                                                     2022.6.30 日

                                                                             占用余额

                                                                             元，计入其他

                                                                             应收款科目

                                                                             截止

    药品供                                                                      2021.12.31

    应商 1                                                                     日占用余额

            公司控股

           股东

    在关联                                                                      元，计入其他

    关系）                                                                      应收款科目；

                                                                             截止

                     截止          截止       2022.1.1         截止本回

                                                                       最近一年一

序   交易对    实际占用   2021.12.31   2022.6.30 日至本回        归还时   函披露日

                                                                      期余额及会

号    方     主体     日占用余额        日占用余       函披露日       间     占用余额

                                                                        计处理

                  （万元）         额（万元） 已归还金                  （万元）

                                          额（万元）

                                                                      占用余额

                                                                      元，计入其他

                                                                      应收款科目

                                                                      截止

                                                                      日占用余额

    药品供

                                                                      元，计入其他

    应商 2

           公司控股                                                       应收款科目；

           股东                                                         截止

    在关联

    关系）

                                                                      占用余额

                                                                      元，计入其他

                                                                      应收款科目

                                                                      截止

                                                                      日占用余额

    药品供

                                                                      元，计入其他

    应商 3

           公司控股                                                       应收款科目；

           股东                                                         截止

    在关联

    关系）

                                                                      占用余额

                                                                      元，计入其他

                                                                      应收款科目

                                                                      截止

    药品供                                                               日占用余额

    应商 4                                                              1,907.73 万

           公司控股

           股东

    在关联                                                               应收款科目；

    关系）                                                               截止

                                                                      占用余额

                     截止          截止       2022.1.1         截止本回

                                                                       最近一年一

序   交易对    实际占用   2021.12.31   2022.6.30 日至本回        归还时   函披露日

                                                                       期余额及会

号    方     主体     日占用余额        日占用余       函披露日       间     占用余额

                                                                         计处理

                  （万元）         额（万元） 已归还金                  （万元）

                                          额（万元）

                                                                       元，计入其他

                                                                       应收款科目

合   ——      ——    25,125.30    25,125.30 1,070.00    ——    24,055.30      ——

计

         公司未于2022年9月2日《关注函回复公告》中披露，于2023年4月29日公司

    年度报告中披露的，《关于广东太安堂药业股份有限公司关联方非经营性资金占

    用及其他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告》

                          （中兴华报字2023）第410009

    号），控股股东非经营性资金占用明细如下：

       广东太安堂药业股份有限公司 2022 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表

                                                                                             金额单位：人民币元

                         占用方与    上市公

                                                        占用累计      度占用      2022 年度

非经营性                     上市公司    司核算   2022 年初占用                                     2022 年末占用        占用形   占用性

             资金占用方名称                                    发生金额      资金的      偿还累计

资金占用                     的关联关    的会计     资金余额                                          资金余额           成原因   质

                                                        （不含利      利息（如      发生额

                             系   科目

                                                         息）        有）

        太安堂集团有限公司（通过抚                                                                                       非经

                         控股股     其他                                                                   直接

        松太安堂长白山人参产业园有                                                                                       营性占

                         东       应收款   133,918,338.08                                133,918,338.08   划款

        限公司)                                                                                                 用

        太安堂集团有限公司（广东皮                                                                                       非经

                         控股股     其他                                                                   直接

        宝药品有限公司通过浙江沪粤                                                                                       营性占

                         东       应收款   55,182,419.70                                 55,182,419.70    划款

        杭科技有限公司)（注）                                                                                          用

        太安堂集团有限公司（广东太            其他                                                                         非经

                         控股股                                                                          直接

现大股东及   安堂药业股份有限公司通过锦            会计科                                                                        营性占

                         东             11,500,000.00                                 11,500,000.00    划款

其附属企业   奇(上海)医疗投资有限公司)           目                                                                           用

                                                                                                            非经

        太安堂集团有限公司（通过广    控股股     其他                                                                   直接

                                                                                                            营性占

        东太安堂投资发展有限公司)    东       应收款   62,000,000.00                                 62,000,000.00    划款

                                                                                                             用

        太安堂集团有限公司（广州金

                                                                                                            非经

        皮宝置业有限公司通过广东宏    控股股     其他                                                                   直接

                                                                                                            营性占

        鼎房地产投资发展集团有限公    东       应收款   133,029,391.59                                133,029,391.59   划款

                                                                                                             用

        司)

                        占用方与    上市公

                                                       占用累计      度占用      2022 年度

非经营性                    上市公司    司核算   2022 年初占用                                     2022 年末占用        占用形   占用性

              资金占用方名称                                  发生金额      资金的      偿还累计

资金占用                    的关联关    的会计     资金余额                                          资金余额           成原因   质

                                                       （不含利      利息（如      发生额

                            系   科目

                                                        息）        有）

        太安堂集团有限公司（广东康

                                                                                                           非经

        爱多数字健康科技有限公司通   控股股     其他                                                                   直接

                                                                                                           营性占

        过南京佰智铭信息科技有限公   东       应收款   5,000,000.00                                  5,000,000.00     划款

                                                                                                            用

        司)

                                                                                                           非经

        太安堂集团有限公司（通过广   控股股     其他                                                                   直接

                                                                                                           营性占

        东腾瑞投资有限公司)      东       应收款   36,230,000.00                                 36,230,000.00    划款

                                                                                                            用

        太安堂集团有限公司（经过汕

                                                                                                           非经

        头市太安投资发展有限公司通   控股股     其他                                                                   直接

                                                                                                           营性占

        过汕头市合信房地产开发有限   东       应收款   20,000,000.00                                 20,000,000.00    划款

                                                                                                            用

        公司)

小   计

前大股东及

其附属企业

小   计

                  占用方与   上市公

                                                占用累计      度占用      2022 年度

非经营性              上市公司   司核算   2022 年初占用                                     2022 年末占用        占用形   占用性

        资金占用方名称                                 发生金额      资金的      偿还累计

资金占用              的关联关   的会计     资金余额                                          资金余额           成原因   质

                                                （不含利      利息（如      发生额

                   系     科目

                                                 息）        有）

总   计

   公司控股股东太安堂集团经过广东皮宝药品有限公司通过浙江沪粤杭科技

有限公司非经营性占用资金 5,518.24 万元已于 2023 年 1 月 6 日前清偿。截至本

问询回复日，控股股东仍有 49,156.13 万元占用资金尚未偿还。

   （3）《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》显示，你公司

控股股东2022年年初、年末资金占用余额均为45,686.01万元，2022年未偿还资

金占用。但你公司在《关于公司股票被实施其他风险警示相关事项的进展公告》

（公告编号：2023-023）等历次公告中称，“公司在2022年8月4日至2023年12

月6日累计收到归还的占用资金为25,395.24万元，尚未偿还的金额为0万元，控

股股东非经营性资金占款已全部归还”。请你公司自查并说明上述公告内容前

后矛盾的原因，你公司前期公告是否存在信息披露不真实、不准确的情形。

   【公司回复】

   公司公告《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》，公司控股

股东 2022 年年初、年末资金占用余额均为 45,686.01 万元，2022 年未偿还资金

占用。其中包含公司 2022 年 9 月 2 日披露的《关注函回复公告》所涉及的控股

股东非经营性资金占用 25,395.24 万元于 2023 年 1 月 6 日归还的非经营性资金

   公司在《关于公司股票被实施其他风险警示相关事项的进展公告》（公告编

号：2023-023）等历次公告中称，“公司在 2022 年 8 月 4 日至 2023 年 1 月 6

日累计收到归还的占用资金为 25,395.24 万元，尚未偿还的金额为 0 万元，控股

股东非经营性资金占款已全部归还”。针对原发现控股股东非经营性资金占用

   但在公司年报编制过程中，公司通过自查和审计师发现，公司控股股东 2022

年年末非经营性资金占用余额仍有 45,686.01 万元，2022 年未偿还资金占用，

截至 2023 年 4 月 29 日年报公告日，仍有 40,167.77 万元占用资金尚未偿还。

   前期公司于 2022 年 9 月 2 日《关注函回复公告》中披露，控股股东非经营

性资金占用 25,395.24 万元；2022 年年报披露，经公司自查和会计师审计发现，

公司控股股东 2022 年年末非经营性资金占用余额仍有 45,686.01 万元，2022 年

未偿还资金占用，截至 2023 年 4 月 29 日年报公告日，仍有 40,167.77 万元占用

资金尚未偿还。公司按相关规定，履行了信息披露公告义务，不存在信息披露不

真实、不准确的情形。

  于 2022 年公司年报披露日后，截至本问询回复日，经公司彻底自查，控股

股东非经营性占用资金增加金额 8,988.36 万元，至此，控股股东仍有 49,156.13

万元非经营性占用资金尚未偿还。

  （4）补充披露控股股东偿还占用资金的详细计划、资金来源、保障措施及

可行性。

  【公司回复】

  公司将持续督促控股股东、实际控制人采取切实有效的措施积极筹措资金尽

快偿还占用的资金，以消除对公司的影响。

  一、督促控股股东的措施：

总经理、财务总监。

进度（原则上每月至少二次，会议形式可以是现场、电话视频、微信等）

  二、控股股东还款资金来源和具体保障措施：

  请年审会计师核查并发表意见,说明无法判断上述非经营性资金占用的可

收回性及减值计提的充分性的具体原因。

  【年审会计师回复】

  虽然我们针对该款项执行了检查合同、银行流水单据，并实施了函证、访谈、

分析等审计程序，由于太安堂公司资金管理、关联方往来等方面内部控制失效，

且未提供控股股东资金偿还计划及资金偿还能力等相关充分、适当的审计证据，

无法判断太安堂公司为控股股东及其关联方提供资金的完整性以及上述非经营

性资金占用的可收回性及减值计提的充分性。

看，你公司第一季度至第四季度营业收入分别为1.91亿元、3.18亿元、1.89亿

元、0.27亿元；你公司2022年归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利

润（以下简称“扣非后净利润”）为-8.09亿元，已连续三年亏损。请你公 司：

   （1）按照中成药制造、中药材初加工、药品批发零售、健康产业开发产品、

医疗服务等业务分类，结合各主要业务项下产品销售情况，详细说明各类主要

业务营业收入变动的原因。

   【公司回复】

   按照中成药制造、中药材初加工、药品批发零售、健康产业开发产品、医疗

服务等业务分类，各主要业务项下产品销售情况如下：

                                             单位：万元

                                 营业收入

        项目

中成药制造小计            33,054.21      -33.41%      49,638.66

其中：皮肤药类             5,744.74      -54.62%      12,659.05

  心脑血管类            16,075.05      -17.93%      19,587.88

  不孕不育类             7,391.70      -36.79%      11,693.02

  其他类               3,842.72      -32.57%       5,698.71

中药材初加工小计            8,030.06      -58.06%      19,148.24

其中：人参类                  949.29    -81.29%       5,075.00

  中药饮片类             7,080.77      -49.69%      14,073.23

药品批发零售小计           21,121.98      -85.44%     145,048.28

其中：康爱多医药电商类         3,249.87      -97.61%     136,227.97

  其他批发零售类          17,872.11      102.62%       8,820.31

健康产业开发产品小计          5,305.34      671.75%         687.44

其中：中药材商铺            5,305.34      671.75%         687.44

医疗服务小计              3,384.98       -6.50%       3,620.13

其中：医院医疗             2,824.31       -7.70%       3,059.83

  中医馆                   560.67      0.07%         560.30

其他业务收入小计            1,587.92      -80.81%       8,274.73

其中：康爱多电商技术服务费收

入

合计                      72,484.49        -67.99%      226,417.48

     从上述各业务板块销售构成分析看，导致 2022 年度营业收入总体下降 67.99%

 的主要原因是：

     一、中成药制造业务下降 33.41%，原因是 2021 年度化妆品销售较多，公司

 考虑该类产品不是药业公司的主要业务，2022 年剥离了该业务，2022 年皮肤类

 药品销售下降 54.62%；同时由于公司流动资金严重不足，营销渠道缺乏投入资

 金，导致主营核心系列产品心脑血管类下降 17.93%，不孕不育类（麒麟丸）下

 降 36.79%。

     二、中药材初加工业务下降 58.06%，原因是人参销售大幅下降 81.29%，中

 药饮片大幅下降 49.69%。

     三、药品批发零售大幅下降 85.44%,原因是康爱多经营恶化，债务诉讼无法

 得到及时解决，经营资金严重缺乏，导致医药电商销售下降 97.61%。

     四、康爱多电商技术服务费收入随着其产品销售收入大幅下降，平台可收取

 的技术服务费随之大幅下降 96.28%

     （2）你公司医药行业毛利率为38.47%，同比上升86.07%，结合产品定价、

 成本构成等因素，分业务及产品类别量化分析公司毛利率大幅提升的原因及合

 理性。

     【公司回复】

     一、从业务类别分析如下：

     导致医药行业毛利率同比上升 86.07%的原因如下：

        项目                                           同比毛利率增幅

                    销售毛利率              销售毛利率

中成药制造小计                      59.74%         48.34%        23.57%

其中：皮肤药品                      31.12%         31.66%        -1.70%

     心脑血管药品                  64.13%         62.20%         3.12%

     麒麟丸药品（不孕不育）             65.94%         59.87%        10.14%

     其他中成药品                  72.20%         66.76%         8.14%

中药材初加工小计                            2.08%           19.30%             -89.24%

其中：人参                               0.61%           16.28%             -96.25%

     中药饮片                           2.27%           20.40%             -88.86%

药品批发零售小计                            27.34%          10.77%             153.87%

其中：康爱多外购医药电商产品                      29.55%          13.63%             116.73%

     其他批发零售产品                       26.93%         -33.51%            -180.38%

健康产业开发产品小计                          29.06%          10.10%             187.72%

其中：中药材商铺                            29.06%          -6.63%             538.30%

医疗服务小计                              1.45%           47.71%             -96.97%

其中：医疗服务                             1.45%           47.71%             -96.97%

合计                                  38.47%          20.68%             86.07%

     从上表分析可以看出，报告期公司医药行业毛利率 38.47%，导致医药行业

 毛利率同比上升 86.07%的主要原因是：1）中成药业务毛利率上升 23.57%，其中：

 心脑血管药品毛利率上升 3.12%、麒麟丸药品（不孕不育）毛利率上升 10.14%、

 其他中成药品毛利率上升 8.14%；2）药品批发零售毛利率上升 153.87%，其中：

 康爱多外购医药电商产品毛利率上升 116.73%，其主要原因是康爱多 2021 年及

 以前年度销售战略是低价吸引消费者，注重销售规模，2021 年康爱多销售额

 金短缺，调整销售策略，放弃销售规模策略，2022 年度销售额 0.32 亿元，走提

 升销售毛利注重盈利的路线，毛利率提升至 29.55%；3）健康产业开发产品毛利

 率上升 187.72%,其中出售中药材商铺毛利率上升 538.30%。

     二、从成本构成分析如下：

                                                              单位：万元

产品分类    成本构成                  占营业成                         占营业成       比重增减

                金额                           金额                       幅度(%)

                              本比重                          本比重

        原材料     10,532.55      84.21%        18,925.36       84.19%      0.02%

中成药产    直接人工      637.88       5.10%          1,121.72       4.99%       2.20%

 品      能源        147.59       1.18%           265.26        1.18%       0.00%

        折旧       1,189.46      9.51%          2,167.01       9.64%      -1.35%

合计              12,507.49     100.00%        22,479.35     100.00%

          中药材            7,657.58       98.40%       14,832.53          97.90%     0.51%

  中药材初    直接人工                39.69     0.51%           153.02           1.01%    -49.50%

  加工产品    能源                  31.91     0.41%               60.60        0.40%     2.50%

          折旧                  52.92     0.68%           104.54           0.69%     -1.45%

 合计                      7,782.09      100.00%       15,150.70         100.00%

          外购成品          15,038.45       99.39%      121,055.77          98.94%     0.45%

  药品批发

          直接人工                18.16     0.12%           477.18           0.39%    -69.23%

  及零售产

          能源                  34.80     0.23%           391.53           0.32%    -28.13%

    品

          折旧                  39.34     0.26%           428.23           0.35%    -25.71%

 合计                     15,130.75      100.00%      122,352.71         100.00%

 健康产业

          开发成本           3,763.79        100%           617.99         100.00%     0.00%

 开发产品

 合计                      3,763.79        100%           617.99         100.00%

 医疗服务                    3,335.97        100%         1,893.05         100.00%     0.00%

 合计                      3,335.97        100%         1,893.05         100.00%

         报告期公司各业务成本构成及总体占比同比未发生明显变化，由此可以看出，

   报告期公司毛利率同比上升 86.07%的原因非成本构成因素导致毛利率上升。

         三、从产品销售毛利上升幅度比较大的健康产业开发产品（销售中药材商铺）

   和康爱多外购医药电商产品业务分析如下：

                                                                                 销售单价同比

 健康产业开发业务                      销售单价（元                        销售 单价（元

                面积（平方米）                        面积（平方米）                            增幅%

                               /平方米）                         /平方米）

其中：销售中药材商铺        11,143.82      4,760.79        1,013.93           3,097.09         53.72%

         健康产业开发产品报告期销售中药材商铺，销售面积 1.11 万平方米，销售

   单价 4,760.79 元每平方米，销售毛利同比上升 53.72%，销售毛利上升的主要原

   因是商铺出售是根据商铺所处的方位不同，一房一价。

康爱多医药电商业务

                 毛利额（万元）          毛利率          毛利额（万元）               毛利率           增幅%

处方药品                  741.08          37.90%      7,572.45               8.55%      343.24%

计生用品                  22.75           42.60%      3,225.24              28.30%       50.52%

眼镜及配件                 -0.05           -0.66%        600.70              14.50%     -104.57%

医疗器械                  46.40           38.38%      2,577.30              31.00%       23.80%

保健品               17.16        64.56%      1,409.40        43.96%       46.86%

中药饮片               8.64        45.91%        107.03        44.43%        3.32%

合计                960.34       29.55%    18,573.93         13.63%      116.73%

       康爱多医药电商业务销售的产品均从第三方供应商采购销售，康爱多 2021

     年及以前年度，公司主要采取低价吸引消费者的销售战略，侧重销售规模的快速

     扩张，2021 年康爱多销售额高达 13.62 亿元，大规模的促销和赠品，导致毛利

     率低至 13.63%；2022 年度康爱多遭遇流动资金严重短缺，调整及时销售策略，

     放弃只追求销售规模的策略，2022 年度销售额 0.32 亿元，走提升销售毛利侧重

     盈利的路线，毛利率提升至 29.55%，同比毛利率增幅高达 116.73%，其中处方药

     品毛利率增幅 343.24%，非处方药品和计生用品毛利率增幅 50%以上。

       综上所述，公司报告期医药行业毛利率为 38.47%，同比上升 86.07%，主要

     是因为中成药制药业务、康爱多医药电商业务、健康产业开发产品商铺销售业务

     的产品价格提升及毛利相对较低的产品销售减少所致，从而导致公司报告期毛利

     率大幅提升。

       （3）你公司各季度营业收入波动较大，第四季度营业收入0.27亿元，显著

     低于前三季度。说明营业收入季度结构的合理性，第四季度营业收入大幅下降

     的原因，是否存在跨期确认收入及跨期转结成本费用等情形。

       【公司回复】

                                                                    单位：万元

         项    目            第一季度         第二季度          第三季度          第四季度

构成：按业务板块

中成药制造及其他营业收入               7,437.62     9,429.00      8,573.00       8,104.54

中药材初加工营业收入                 3,205.99     3,414.50      2,488.23       -1,076.07

批发零售营业收入                   6,583.02     17,157.53     4,716.50       -6,870.39

健康产业开发产品营业收入               1,001.16     1,094.79      2,222.42       1,509.57

医疗服务营业收入                     897.50       753.04        850.71         991.84

       从上表分析数据看出，公司第二季度和第四季度营业收入较第一季度和第三

     季度有幅度的上升或下降，尤其是第四季度营业收入 0.27 亿元，显著低于前三

     季度，主要原因是第四季度公司中药材初加工业务由于中药材有些指标不符合标

     准，客户退货 0.20 亿元、批发零售业务（康爱多医药电商）由于发货时货品效

期较短，客户滞销退货 1.17 亿元所致。不存在跨期确认收入及跨期转结成本费

用等情形。

     （4）结合利润表主要科目及其占营业收入的比例、亏损产生的原因，量化

分析扣非后净利润变动趋势与营业收入变动偏离较大的原因。

     【公司回复】

      项       目

                  金额（元）                    占营业总收入比例

一、营业总收入            724,844,899.72                100.00%

二、营业总成本            907,764,910.14                125.24%

     其中：营业成本       442,463,697.15                 61.04%

          税金及附加     26,927,623.55                     3.71%

          销售费用     117,702,738.10                 16.24%

          管理费用     187,644,302.10                 25.89%

          研发费用      26,717,444.44                     3.69%

          财务费用     106,309,104.80                 14.67%

     其中：利息费用       105,275,322.05                 14.52%

          利息收入           108,470.21                   0.01%

     加：其他收益         14,133,464.83                     1.95%

投资收益（损失以“－”号填列）     -17,010,605.60                 -2.35%

其中：对联营企业和合营企业

                     -6,976,718.81                 -0.96%

的投资收益

信用减值损失（损失以“－”

                   -130,258,038.75                -17.97%

号填列）

资产减值损失（损失以“－”

                   -486,513,342.27                -67.12%

号填列）

资产处置收益（损失以“－”

                     -3,627,179.02                 -0.50%

号填列）

三、营业利润             -806,195,711.23               -111.22%

     加：营业外收入         1,513,617.69                     0.21%

     减：营业外支出        15,634,651.36                     1.72%

四、利润总额             -820,316,744.90               -113.17%

     减：所得税费用        33,258,695.47                     4.59%

五、净利润              -853,575,440.37               -117.76%

六、归属于上市公司股东的净

                   -822,822,306.85               -113.52%

利润

七、非经常性损益                 -13,653,428.14                     -1.88%

八、扣非后净利润                -809,168,878.71                   -111.63%

   公司报告期营业总 成本占营业 总收入的 125.24%， 其中：营业 成本占比

研发费用占比 3.69%、财务费用占比 14.67%），信用减值损失占比-17.97%，资

产减值损失占比-67.12%，营业利润占比-111.22%，净利润占比-117.76%，归属

于上市公司股东的净利润 -113.52%，扣非后净利润占比-111.63%。

   公司报告期归属于上市公司的净利润亏损 8.23 亿元的主要原因有：一是公

司营业总收入大幅下降，同比下降 67.99%，其中中成药制造业务下降 33.41%，

中药材初加工业务下降 58.06%，批发零售业务下降 85.44%，医疗服务业务下降

比 17.97%，减值损失 1.30 亿元、林下参和中药材及半成品减值损失占比 67.12%，

减值损失 4.86 亿元。

       项目         2022 年度            2021 年度           2020 年度

营业总收入（万元）            72,484.49            226,417.48     358,194.86

同比增长                  -67.99%               -36.79%         -10.74%

扣非后净利润（万元）          -80,916.89            -77,044.94      -3,228.47

同比增长                   -5.03%             -2,286.42%       -191.21%

信用减值损失              -13,025.80            -8,317.96         -421.61

同比上升                   56.60%             1,872.88%         -70.64%

资产减值损失              -48,651.33            -45,667.60        -300.00

同比上升                    6.53%             15,122.53%        100.00%

   近三年来，公司营业总收入呈逐年下降趋势，2022 年比同期下降 67.99%，

呈逐年减少趋势，但报告期减少趋势变缓，2022 年同比下降 5.03%，2021 年同

比下降 2,286.42%，2020 年同比下降 191.21%，导致扣非后净利润与营业收入偏

离较大的原因是：2022 年、2021 年公司计提的信用减值损失和资产减值损失大

幅增加。2022 年信用减值损失 1.30 亿元同比上升 56.60%、资产减值损失（林下

参和中药材半成品）4.86 亿元同比上升 6.53%；2021 年信用减值损失 0.83 亿元

同比上升 1,872.88%、资产减值损失（商誉、存货）

   （5）按业务或产品分类，补充披露你公司产能利用情况，包括但不限于产

能、产能利用率等，并说明你公司是否存在生产经营停滞的情形。

   【公司回复】

业务分类        项目      计量      2022 年       备注

            产能      吨         2,500.00

            产量      吨           974.74

中成药制造

         产能利用率       %          38.99%

            销售量     吨           954.32

            产能      吨         9,000.00

            产量      吨         3,189.66

中药材初加工   产能利用率       %          35.44%

                                       销量大于产量的

            销售量     吨         3,214.91 原因是上年留有

                                       库存

   公司生产加工类业务主要为中成制造和中药材初加工业务，报告期公司中成

药制造产能利用率为 38.99%，中药材初加工产能利用率为 35.44%，产能利用率

低，主要原因是公司子公司康爱多供应商债务诉讼，公司融资渠道和新增授信额

度受到较大制约，导致流动资金严重短缺，营销渠道无充裕资金投入，业绩大幅

下滑，生产的需求量大幅下降。但公司核心产品质量、疗效和市场信誉度高，只

因阶段性的流动资金短缺，销量下滑，导致产能力利用率低，生产经营活动正常，

产量可随时满足销售部门的需要。

   （6）根据回复（1）至（5），说明你公司是否存在盈利能力持续下滑、经

营业绩存在重大不确定性的情况，并进行充分的风险提示。

   【公司回复】

   综上（1）至（5）所述，公司营业收入同比下降 67.99%，主要是毛利贡献

率较低中药材初加工和康爱多医药电商业务下降幅度大，下降分别为 58.06%、

下降 33.41%。公司销售毛利率同比上升 86.07%，主要原因是毛利率贡献较大的

中成药制造稳中有升，同比上升 23.57%，同时中药初加工和医药电商低毛利率

产品大幅压缩。公司扣非后净利润-8.09 亿元同比下降 5.03%，亏损额较大的主

要原因：一是 2022 年信用减值损失 1.30 亿元同比上升 56.60%、资产减值损失

（林下参和中药材半成品）4.86 亿元同比上升 6.53%，二是营运资金不足，导致

营业收入下滑，毛利减少。

  为消除持续经营能力的重大不确定性，公司采取以下措施：1）开拓市场与

拓展优化营销渠道，不断开拓市场、优化渠道结构；集中优势资源、聚焦中医药

制造的主业。2）加强绩效管理、提升生产效能，不断加强内部绩效管理，提升

生产制造能力，打造智能化工厂，降低成本费用、提高生产品利润贡献率。3）

加大催收回款力度、保证经营活动现金流，将继续加大应收账款的催收回款力度，

成立回款专项组，落实责任与进度，以加快回笼资金，改善和稳定公司经营现金

流。4）继续处置非主业重资产，继续剥离非主业的重资产业务，回笼资金投入

到中医药制造主业、将有息负债降低到合理水平、降低财务费用。5）针对康爱

多诉讼仲裁事项，积极与有关方进行沟通、协调，并聘请律师团队协助应对，切

实降低对公司日常经营活动的不利影响，最大程度上保障公司的合法权益。

  请年审会计师对（1）（2）（3）（4）（5）进行核查并发表意见。

  【年审会计师回复】

  一、核查程序

  我们针对营业收入，实施的审计程序主要包括：

  （1）对于主营业务收入，我们了解、评估了管理层在销售流程中的内部控

制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

  （2）我们通过抽样检查各种销售模式下主要客户的销售合同以及对管理层

和相关人员的访谈，对与各类销售收入确认有关的控制权转移等进行了分析评估，

进而评估太安堂营业收入的确认政策；

  （3）对重大、新增主要客户和与关联方的业务发生情况实施函证程序，并

对这些客户进行关注，检查相关业务的真实性及交易的合理性；

  （4）对营业收入有关的重要指标执行分析程序，通过前后年度、不同月度、

客户对比等维度识别异常波动的项目；

  （5）检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、订单、出库单、发票、

运输单、签收单以及外销模式下的报关单、提单等重要单据；

  （6）针对资产负债表日前后一定期间内的营业收入抽取样本进行检查，以

评估销售收入是否在恰当的期间确认；

  （7）评价管理层对营业收入的财务报表披露是否恰当。

  针对营业成本，我们执行了以下主要审计程序：

  （1）了解、评价并测试公司与营业成本相关的关键内部控制的设计与执行

的有效性。

  （2）实施实质性分析程序，识别需要进一步调查的差异。

  （3）抽查月主营业务成本结转明细清单，比较计入主营业务成本的品种、

规格、数量和计入主营业务收入的口径是否一致，是否符合配比原则。

  （4）对本期发生的主营业务成本，选取样本，检查其支持性文件，确定原

始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符以及账务处理是否正确。

  （5）结合存货的审计，实施截止测试。

  （6）检查营业成本是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当

列报和披露。

  二、核查结论

  经核查，我们认为，公司上述说明与我们在执行太安堂 2022 年度财务报表

审计过程中了解的信息一致，公司的收入确认符合《企业会计准则》的相关规定。

大客户，又是你公司第一大供应商，年销售和采购占比分别为9.79%、2.88%。

请你公司：

  （1）结合近三年与苏州延天龄业务开展情况等，说明你公司向其销售及采

购的具体内容。

  【公司回复】

  一、2020 至 2022 年公司与苏州延天龄业务开展情况如下表：

    年   度          采购金额（元）                 占公司全年采购总额的比例

    合   计               7,717,971.51                0.14%

其中 2020 年占公司当年采购总额的 0.16%，2021 年占公司当年采购总额的 0.12 %，

             年   度         销售金额（元）                     占公司全年营业总额的比例

             合   计               105,061,527.52                         1.60%

   的 1.82%，2022 年占公司当年营业总额的 6.79%。

        二、2020 至 2022 年公司子公司上海太安堂医药药材有限公司（以下称：上

   海太安堂医药公司）与苏州延天龄采购和销售的货品明细如下：

   日期            采购商品名称      商品规格              采购金额（元）               采购单位

   日期          采购商品名称          商品规格       采购金额（元）          采购单位

                          囊型)

   日期          采购商品名称       商品规格         采购金额（元）          采购单位

   日期          采购商品名称           商品规格       采购金额（元）           采购单位

小计                                          5,619,082.72   上海太安堂医药公司

             金博瑞          30mg*12 片*2 板/

             妈富隆          21 片(0.15mg+30

     日期             采购商品名称         商品规格           采购金额（元）           采购单位

                              μg)

  小计                                               1,922,272.86   上海太安堂医药公司

  小计                                                176,615.93

  合计                                               7,717,971.51

  日期                 销售商品名称                商品规格     销售金额（元）           销售单位

  日期                销售商品名称            商品规格        销售金额（元）         销售单位

             枸橼酸铋钾片/替硝唑片/克拉霉素片

             枸橼酸铋钾片/替硝唑片/克拉霉素片

             枸橼酸铋钾片/替硝唑片/克拉霉素片

  日期                销售商品名称         商品规格       销售金额（元）         销售单位

  日期                销售商品名称        商品规格       销售金额（元）          销售单位

  日期                销售商品名称        商品规格       销售金额（元）           销售单位

小计                                           14,541,726.48

  日期                销售商品名称        商品规格        销售金额（元）         销售单位

  日期                销售商品名称        商品规格        销售金额（元）          销售单位

                             (150mg/12.5mg)

  日期                销售商品名称        商品规格        销售金额（元）          销售单位

                             (0.4ml:2mg)*30

  日期                销售商品名称        商品规格     销售金额（元）           销售单位

小计                                         41,290,370.39

  日期                销售商品名称        商品规格      销售金额（元）          销售单位

  日期               销售商品名称        商品规格      销售金额（元）          销售单位

  日期               销售商品名称         商品规格   销售金额（元）            销售单位

小计                                       49,229,430.65

合计                                       105,061,527.52

             （2）苏州延天龄与你公司是否存在关联关系或其他利益关系；既为客户又

      为供应商的原因及合理性；销售与采购交易定价依据及公允性，相关交易是否

      具备商业实质，截至回函日公司对其应收应付情况。

             【公司回复】

      货等批发 ，法定代表人：张春 ，股东：张春 （100%股权）              ，法定代表人及

      股东与公司不存在关联关系和其他利益关系； 2、苏州延天龄既为客户又为供应

      商，实际情况是公司在统计采购额时，将部分银行承兑汇票背书给苏州延天龄贴

      现融资借款金额错误统计为采购款（贴现原因主要是公司为解决经营资金的流动

      性困难，将持有的部分银行承兑汇票贴现给苏州延天龄融资，以缓解资金紧张的

      压力），导致 2022 年度前五供应商统计排名错误（见采购与销售前五供应商和

      客户更正表 1-1、1-2、1-3、1-4），公司向其采购量小，2020 至 2022 年累计采

      购金额 771.80 万元,近三年累计销售金额 10,506.15 万元，且采购品种与销售品

      种不同（见上述问题（1）回复所列）；3、销售与采购交易定价依据及公允性：

      公司子公司上海太安堂医药公司主要从事药品批发业务，由于外购产品批发没有

      市场开发推广费用，因此公司外购产品销售定价综合考虑市场批发价格水平，按

      购进成本加 1%至 2%毛利率制定销售批发价格，由于公司批发的品种性价比不高，

      延天龄近三年综合销售平均毛利率较低，分别为：0.52 %、0.48%、0.22%。采购

      定价主要参考同类产品市场价格及公司加成后批发销售价格市场接受程度与供

      应商协商而制定合理的采购价格。4；相关交易都是真实的交易，截至回函日公

      司对其应收应付情况（见应收应付结算情况表 2-1、2-2）。

             一、2022 年度采购及销售前五供应商与客户更正如下：

      （更正信息见加粗黑体字）

          供应商名称                   采购金额              占全年采购金额的比例(%)

上海九州通医药有限公司                        36,641,843.46        9.39%

上海上药神象健康药业有限公司                     16,387,929.53        4.20%

临沂鑫皓中药饮片有限公司                       16,376,146.79        4.20%

浙江诚意药业股份有限公司                       14,436,785.84        3.70%

安徽盛安堂药业有限公司                        13,280,574.31        3.40%

合计                                97,123,279.93         24.89%

          供应商名称                   采购金额              占全年采购金额的比例(%)

苏州延天龄医药有限公司                        46,283,226.41        2.88%

上海九州通医药有限公司                        36,641,843.46        2.28%

上海上药神象健康药业有限公司                     16,387,929.53        1.02%

临沂鑫皓中药饮片有限公司                       16,376,146.79        1.02%

浙江诚意药业股份有限公司                       14,436,785.84        0.90%

合计                            130,125,932.03            33.35%

        客户名称               销售金额                    占全年营业总额的比例(%)

苏州延天龄医药有限公司                49,229,430.65                            6.79%

上海皮宝生物科技发展有限公司             48,904,814.25                            6.75%

国药控股集团合并数                  30,302,738.80                            4.18%

九州通医药集团合计数                 29,252,483.61                            4.04%

华润医药集团合并数                  26,398,862.12                            3.64%

合计                         184,088,329.39                          25.40%

          客户名称                销售金额                 占全年营业总额的比例(%)

苏州延天龄医药有限公司                  70,933,641.73                          9.79%

上海皮宝生物科技发展有限公司               48,904,814.25                          6.75%

国药控股集团合并数                    30,302,738.80                          4.18%

九州通医药集团合计数                   29,252,483.61                          4.04%

华润医药集团合并数                    26,398,862.12                          3.64%

合计                                  205,792,540.51                            28.39%

         二、应收应付结算情况

                                 应收货款金额           收回货款金额          借/    应收货款余额

 年    度            项   目

                                    （元）              （元）          贷        （元）

截至本函回        2023.1.1 至本函回复日止销

复日止余额        售与结算的发生额

                                 支付采购款金额            应付采购款                应付采购款

 年   度             项   目                                          借/贷

                                    （元）             金额（元）                余额（元）

截至本函回        2023.1.1 至本函回复日止采

复日止余额        购与结算的发生额

         请年审会计师核查并发表意见。

         【年审会计师回复】

         一、核查程序

         我们对苏州延天龄主要实施了如下的核查程序：

         （1）检查了与苏州延天龄销售合同、销售出库单、货运物流单等，与苏州

      延天龄的采购合同、付款情况；

          （2）进行收入的截止测试；

          （3）核查了期后的回款情况，以及相应的资金流水、银行对账单等；

          （4）对与苏州延天龄之间的银行对账单流水明细进行双向核查。

          二、核查结论

          经核查，我们未发现公司对于上述问题的回复与我们在年度审计及本次核查

      中核实到的情况存在重大不一致情况。

      期 应 付 款 余 额8.94 亿 元 ； 货 币 资 金 余额 仅 为4,258.88 万 元 （ 其 中 受 限 资 金

          （1）按到期时间列示公司目前的全部债务，分析负债规模、负债结构的合

      理性，说明是否已逾期或违约、未逾期债务是否存在逾期或违约风险，并测算

      财务费用与有息负债之间的勾稽关系。

          【公司回复】

          一、公司目前的全部债务情况：                                单位：元

      项   目            截至问询函回复之日止              占总负债比    负债类型        到期时间

 短期借款                         824,021,270.76   30.71%   有息负债

其中：

中国工商银行汕头市分行                    98,000,000.00                      2023 年 12 月

中国银行汕头市分行                      37,000,000.00                       2023 年 7 月

中国建设银行汕头市分行                    49,130,000.00                       2023 年 7 月

浦发银行广州五羊支行                    209,891,270.76                       2023 年 9 月

中国民生银行汕头市分行                   290,000,000.00                      2023 年 12 月

广东华兴银行银行汕头市分行                 140,000,000.00                       2024 年 1 月

 应付账款                         502,443,635.77   18.73%   无息负债

其中：

                                                               按合同约定的信用账期

应付材料采购款                       258,169,500.91    9.62%   无息负债

                                                               结算（3 至 6 个月）

                                                               根据分期付款协议，至

应付医药电商外购药品款                   219,024,882.39    8.16%   无息负债   2024 年 12 月 31 日分期

                                                               分次偿还

应付工程款             1,696,607.20    0.06%    无息负债

暂估应付原料款           17,443,829.06   0.65%    无息负债

应付运费              5,917,381.82    0.22%    无息负债

其他                  191,434.39    0.01%    无息负债

 预收款项            12,873,722.14    0.48%    无息负债

其中：

                                                  按租赁合同约定分期结

预收租金              12,873,722.14   0.48%    无息负债

                                                  转

 合同负债            95,589,821.76    3.56%    无息负债

其中：

预收货款              56,194,538.02   2.09%    无息负债   按实际发货结转

                                                  办妥已售房屋交接手续

预收房款              39,395,283.74   1.47%    无息负债

                                                  结转

 应付职工薪酬          11,450,620.61    0.43%    无息负债

 应交税费            39,081,402.64    1.46%    无息负债

                                           有息与无

 其他应付款          130,619,211.44    4.87%

                                           息负债

其中：

收取的保证金            1,507,219.45    0.06%    无息负债   业务结束时退回

未付费用款项            4,356,738.12    0.16%    无息负债   根据业务进度分期结算

往来借款              59,104,953.19   2.20%    无息负债   根据业务进度分期结算

其他                65,650,300.68   2.45%    有息负债

 一年内到期的非流动负债     68,622,473.30    2.56%    无息负债

其中：

一年内到期的长期借款            7,183.71    0.00%    有息负债   2023 年 12 月

一年内到期的长期应付款       65,271,802.73   2.43%    无息负债

一年内到期的租赁负债        3,343,486.86    0.12%    无息负债

 其他流动负债          64,614,613.95    2.41%    无息负债

其中：

待转销项税             7,992,448.16    0.30%    无息负债   每月根据业务量结转

已背书尚未到期应收票据       56,622,165.79   2.11%    无息负债

     流动负债合计    1,749,316,772.37   65.19%

 租赁负债               312,401.96    0.01%    无息负债

其中：

经营租入              3,655,888.82    0.14%    无息负债

减：一年内到期的租赁负债      3,343,486.86    0.12%    无息负债

长期借款              4,244,747.09    0.16%    有息负债

                                                       有息与无

 长期应付款                     893,858,604.79    33.31%

                                                       息负债

其中：

应付市国资办托管宿舍款项                 3,497,821.33    0.13%     无息负债

应付长期借款                     283,525,984.00    10.57%    有息负债   2024 年 4 月

应退医云股权收购款                  388,878,000.00    14.49%    无息负债

应付长期负债                     217,956,799.46    8.12%     无息负债

 递延收益                       34,777,076.23    1.30%     无息负债

其中：

收到的政府补助                      34,777,076.23   1.30%     无息负债   按月分期摊销结转

 递延所得税负债                       758,246.87    0.03%     无息负债

其中：

非同一控制下企业合并资产评

估增值应纳税暂时性差异产生的                 758,246.87    0.03%     无息负债

递延所得税

  非流动负债合计                  933,951,076.94    34.81%

   负债合计                   2,683,267,849.31   100.00%

其中：

有息负债                      1,177,449,486.24   43.88%

无息负债                      1,505,818,363.07   56.12%

          二、负债规模、负债结构合理性的分析

          截至问询函回复之日止，公司总负债 26.83 亿元，其中流动负债 17.49 亿元，

        占比 65.19%；非流动资产 9.34 亿元，占比 34.81%。流动负债中有息负债 8.93

        亿元，占总负债 33.29%。非流动资产中有息负债 2.84 亿元，占总负债 10.59%。

        资产负债率 42.26%。

          综上所述，从总资产与总负债看，资产负债率与营收配比看，负债率偏高。

        从负债规模看，总债、有息负债规模与经营规模亦不配比。从负债结构看，存在

        不合理情形：短期流动负债占比过高，尤其是有息负债占总负债 43.88%，其中

        流动负债中有息负债占总负债 33.29%，公司短期存量有息负债占比过高，短期

        还款压力较大。公司短期负债主要是银行借款，公司与银行长期保持良好的合作

        关系，授信额度稳定，并支持到期申请续贷转贷，不存在整体债务逾期或违约风

险。

    三、财务费用、有息负债情况

期初有息负债金额(元）                                      1,748,986,229.92

截至问询函回复之日止：

有息负债金额(元）                                        1,177,449,486.24

有息负债净减少金额(元）                                          571,536,743.68

年初至问询函回复日利息费用                                          24,611,320.91

利息费用占期初有息负债比                                                  1.41%

利息费用占期末有息负债比                                                  2.09%

利息费用占平均有息负债比                                                  1.68%

    期初有息负债金额 17.49 亿元，截至问询函回复之日止：有息负债金额 11.77

亿元，有息负债净减少金额 5.72 亿元，利息费用 0.25 亿元，占期初有息负债

营收规模大幅下降，金融机构新增融资额度空间小，非融资机构融资成本高，导

致报告期财务费用与盈利能力不配比，财务费用高。

    （2）结合公司主要财务数据、货币资金情况、有息负债情况等，分析并说

明你公司偿债能力并充分提示相关风险。

    【公司回复】

    一、公司的主要财务数据、货币资金情况

                项目                          2022 年

货币资金（万元）                                                   7,294.92

息税折旧摊销前利润（万元）                                            -61,541.32

流动比率                                                        189.46%

资产负债率                                                        43.21%

速动比率                                                         67.33%

EBITDA 全部债务比                                                -21.70%

利息保障倍数                                                        -6.77

现金利息保障倍数                                                       3.14

EBITDA 利息保障倍数                                                  5.85

贷款偿还率                                                       100.00%

利息偿付率                                                       100.00%

    二、公司有息负债情况

     项     目         截至问询函回复之日止           占总负债比          负债类型

 短期借款                    824,021,270.76     30.71%        有息负债

一年内到期的长期借款                    7,183.71      0.0003%       有息负债

 其他应付款                    65,650,300.68    2.45%    有息负债

长期借款                       4,244,747.09    0.16%    有息负债

长期应付款                     283,525,984.00   10.57%   有息负债

有息负债合计               1,177,449,486.24      43.88%

  报告期末，公司货币资金余额 0.73 亿元，流动比率 189.46%，速动比率 67.33%，

资产负债率 43.21%；截至问询函回复之日止：有息负债 11.77 亿元，占总负债

款有息负债,2.84 亿元，占总负债 10.57%。息税折旧摊销前利润-6.15 亿元，贷

款偿付率 92.88%，利息偿付率 100%。

  综上所述，从总资产、总负债结合公司销售规模及盈利情况看，资产负债率

偏高。有息负债规模与营收规模不配比且短期有息负债占比过高，给公司带来了

还款压力和偿债风险，公司可支配流动资金不足，大额亏损主要由计提信用减值

损失和林下参及存货减值损失导致。公司短期负债主要是银行借款，与银行长期

保持良好的合作关系，取得银行支持，到期申请续贷转贷，同时根据公司战略规

划，经营与管理资源聚焦中医药主业，公司在终端销售构建自营、渠道代理、商

业招商、太安堂大药房等几大销售体系，形成了皮肤病领域、心血管疾病领域、

生殖健康领域三大系列产品格局，快速提升销售、消化现有库存、回笼经营性资

金，增强偿债能力，提高盈利能力，公司的短期偿债能力，具有相应的保障。

  （3）结合公司经营现金流、还款付息、资金需求规划等情况，详细说明针

对短期和长期偿债风险拟采取的应对措施。

  【公司回复】

  一、报告期，公司经营活动产生的现金流量净额 2.22 亿元，其中货款收回

资金 7.62 亿元，收回往来款项 4.78 亿元；购买商品支出从上年 16.09 亿元降至

年 1.00 亿元降至 0.5 亿元，其他与经营活动相关的支出从上年 10.84 亿元降至

   二、报告期，公司共取得银行续贷资金累计 5.85 亿元，偿还银行到期借款

额大，银行增量授信下降，公司资金流动性困难，短期和长期偿债存在一定风险。

   三、针对存在的债务偿还风险，公司积极采取应对措施：

   一）公司继续严格按照《公司法》、《证劵法》、《会计法》等法律法规和

《公司章程》的要求规范运作。着重在以下方面落实财务政策：

业，提高盈利能力和可持续发展能力。

   二）公司积极筹措资金降低长短期负债。

亿元；4、保障正常生产经营活动的前提下，有计划有步骤的降低银行有息负债

外，将有效资源聚焦中成药核心产业，产生的经营现金流和净利润将会更加促进

公司主业健康、可持续发展。

   综上所述，公司管理层在财务政策、资金规划、控制到期兑付风险等方面采

取切实有力的措施，顺利化解长期偿债兑付风险。

   请年审会计师核查并发表意见。

   【年审会计师回复】

   结合我们针对以上负债类科目、诉讼事项、持续经营能力等已执行的各项审

计程序，对财务报表报出日至问询函回复日之间的各项负债支付、偿还或展期情

况，未决诉讼进展情况等进行检查，对公司制定的应对措施进行综合评价；公司

上述说明除持续经营相关的重大不确定性外与我们在审计过程中了解的信息一

致，报告期内未发生债务重组，相关负债、预计负债的确认情况与诉讼判决、审

理情况相符，会计处理符合《企业会计准则》的有关规定，相关诉讼情况已作出

披露。

“康爱多”）与其多家供应商发生偿债诉讼，报告期末，康爱多共有122个案件

尚未处置完毕，案件总标的额3.33亿元，其中：已出判决，但未执行案件金额

力履约已生效判决，你公司需要承担连带责任，导致部分银行账户被司法冻结。

请你公司：

  （1）补充披露截至本问询函回复日诉讼案件的进展情况（如已收到法院判

决书，请简述判决结果）、尚未偿付金额。

  【公司回复】

  公司控股子公司康爱多与其多家供应商发生偿债诉讼，截至 2022 年 12 月

万元，其中：已出判决，但未执行案件 64 个，涉及案件金额 10,625.80 万元；

已开庭，尚未判决案件 49 个，其中已开庭，尚未判决未撤诉涉及案件金额

及案件金额 346.60 万元。

  截至本问询函回复日，公司控股子公司康爱多与其多家供应商发生偿债诉讼，

剩余共有 97 个案件尚未处置完毕 ，案件总标的金额 1.93 亿 元，未付金额

件金额 12,673.62 万元；已开庭，尚未判决未撤诉 4 个，涉及案件金额 2,667.73

万元；未开庭，等待开庭 11 个，涉及案件金额 1,611.36 万元。

  （2）结合诉讼判决、审理情况，说明相关负债、预计负债的确认情况，以

及是否符合《企业会计准则》的有关规定。

  【公司回复】

  公司控股子公司康爱多与其多家供应商发生偿债诉讼，截至 2022 年 12 月

额人民币 33,310.80 万元，其中：已出判决，但未执行案件金额 10,625.80 万元；

已开庭，尚未判决未撤诉案件金额 5,885.90 万元，撤诉金额 8,452.50 万元；未

开庭，等待开庭案件金额 346.60 万元。

  根据《企业会计准则第 13 号—或有事项》规定，与或有事项相关的义务同

时满足下列三个条件的，应当确认为预计负债:

  （1）该义务是企业承担的现时义务；

  （2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

  （3）该义务的金额能够可靠地计量。

  康爱多上述偿债诉讼是其供应商对未结清的货款进行起诉，货款是企业承担

的现时义务，康爱多已经将该货款入账应付账款，因此无需再通过预计负债进行

反映。

  因诉讼产生的利息、违约金根据已经结清的诉讼欠款情况分析，需要偿还的

可能性极小，且未发生的无法可靠计量，不满足第 13 号准则预计负债的第三个

条件：该义务的金额能够可靠地计量，因此也未对诉讼利息、违约金计提预计负

债。所以，公司未将上述诉讼事项计提预计负债，其依据及合理性是符合《企业

会计准则》的相关规定。

  （3）补充披露你公司及子公司银行账户被司法冻结情况，包括所属公司、

账户名称、账户性质、账户余额、冻结状态、冻结事由、涉及相关诉讼情况等，

并评估冻结事项对公司货币资金、收付款、日常经营等的具体影响。

  【公司回复】

          一、公司及子公司银行账户被司法冻结情况

所属   账户   账户性                                                              冻结

                     开户银行             银行账号           账户余额（元） 冻结状态

公司   名称    质                                                               事由

          基本户   工商银行汕头分行     2003020029210008285     1,512,724.11   部分冻结

          一般户   中国银行汕头市分行    634057753009                   3.78    部分冻结

          一般户   民生银行汕头分行     1701014160003555        1,094,427.88   部分冻结

          一般户   建设银行杏花支行     44050165060100000091          17.32    部分冻结

                工行汕头金园工业区支

          一般户   行            2003041319200027062

                上海浦发银行广州五

          一般户   羊支行          82080078801000000028

                潮州农村商业银行潮

          一般户   安支行          80020000014668893

                广东华兴银行汕头分                                                  子公

          一般户   行            802880100008868                               司康

                工商银行汕头金湖支                                                  爱多

广东   广东   一般户   行            2003021519200113692                           欠供

太安   太安         兴业银行上海人民广                                                  应商

堂药   堂药   一般户   场支行          216290100100243865                            货

业股   业股         广发银行汕头分行营                                                  款，

份有   份有   一般户   业部           9550880011286600270                           上市

限公   限公         平安银行汕头分行营                                                  公司

司    司    一般户   业部           15176955770002                                提供

          一般户   工行汕头红树湾支行    2003031619000006236            0.06    部分冻结   连带

                中国建设银行汕头分                                                  责任

          一般户   行            44050165090100001252

                民生银行汕头分行贷

          一般户   款户           698099968

                中国银行汕头嘉泰支

          一般户   行            735457755303

                兴业银行汕头分行营

          一般户   业部           391680100100075500

                交通银行上海浦东分

                                                                    部分冻结

          一般户   行            310066580018170203165       37931.7

                创兴银行有限公司汕

                                                                    部分冻结

          一般户   头分行          8000013780001201          456,328.44

    小计                                               7,260,381.36

广东   广东         上海浦东银行广州五

          基本户                82080154700001684         526,331.82   部分冻结

康爱   康爱         羊支行

                                                                           欠供

多数   多数   一般户   广州银行福利支行     800205874708016            79,166.73   部分冻结

                                                                           应商

字健   字健         中国银行广州云景支

          一般户                727660377155            1,586,249.78   部分冻结   货款

康科   康科         行

技有   技有   一般户   中国银行广州荔湾支    665272869052                   0.50    部分冻结

所属   账户   账户性                                                           冻结

                     开户银行            银行账号          账户余额（元） 冻结状态

公司   名称   质                                                             事由

限公   限公         行

司    司          中国民生银行广州分

          一般户               697186678                  601.03    部分冻结

                行

                中国民生银行广州南

          一般户               692905941                3,159.82    部分冻结

                国支行

                华夏银行广州番禺支

          一般户               10954000000658892           47.23    部分冻结

                行

                招商银行广州环市东

          一般户               120907926710502         53,970.35    部分冻结

                路支行

          一般户   兴业银行中山分行    396000100100481266       6,780.71    部分冻结

                广东华兴银行汕头分

          一般户               802880100050606         549,378.82   部分冻结

                行

                建设银行广州天府路

          一般户               44050158051900001363    228,768.70   部分冻结

                支行

                广东南海农村商业银

          一般户               80020000014650987          711.45    部分冻结

                行

                广发银行广州沙太路

          一般户               9550880020843400146     547,678.96   部分冻结

                支行

                中国银行广州中山七

          一般户               687375113417            11,163.95    部分冻结

                路支行

                工商银行广州沙和路

          一般户               3602180119100205736     317,473.41   部分冻结

                支行

                上海浦发银行广州东

          一般户               82100078801300001584    11,976.41    部分冻结

                风支行

          一般户   招商银行淘金支行    120907926710303         14,374.23    部分冻结

                上海浦发银行广州锦

          一般户               82090078801200001380       108.79    部分冻结

                城支行

                招商银行中山二路支

          一般户               120907926710806             93.15    部分冻结

                行

                建设银行广州天河东

          一般户               44050158050100002980    60,806.70    部分冻结

                支行

                上海浦发银行广州东

          一般户               82110078801400001255    231,053.17   部分冻结

                湖支行

                农业银行广州京溪支

          一般户               44070101040003700           75.49    部分冻结

                行

                渤海银行广州中山三

          一般户               2008714180000107        687,941.00   部分冻结

                路支行

                厦门国际银行珠海分

          一般户               8017100000011958                     部分冻结

                行

                广州农村商业银行华

          一般户               05871799000005936       12,875.34    部分冻结

                夏支行

所属   账户   账户性                                                              冻结

                   开户银行              银行账号           账户余额（元） 冻结状态

公司   名称    质                                                               事由

                交通银行广东省分行

          一般户               441164670013001840692          93.29    部分冻结

                营业部

 小计                                                 4,930,880.83

 合计                                                 12,191,262.19

          二、相关诉讼情况

          见第 1 问题，二、1。

          三、冻结事项对公司货币资金、收付款、日常经营等的具体影响

          上述银行冻结余额 1,219.13 万元，对货币资金影响不是特别重大，从冻结

     状态看均为部分冻结，对公司收付款不构成重大影响，收到款项可以用于结算欠

     供应商的货款，公司其他业务的支付业务收到一定影响，但不会对日常经营构成

     重大影响。

          （4）说明公司是否存在《股票上市规则》第9.8.1条规定的因主要银行账

     户被冻结需叠加实施其他风险警示的情形。

          【公司回复】

          公司于 2022 年 9 月 30 日公告披露《广东太安堂药业股份有限公司关于公司

     及子公司部分银行账户被冻结的公告》（公告编号：2022-067）：“被冻结银行

     账户基本情况”及 “截至本公告 披露日，本次 被冻结资金合 计人民币

     冻结银行账户非主要账户不会对公司资金周转和日常生产经营活动造成影响，亦

     未触及《深圳证券交易所股票上市规则》第 9.8.1 条规定的情形。公司将尽快消

     除部分资金被冻结的风险，使被冻结银行账户尽快恢复正常。”，因此于 2022

     年 9 月 30 日，公司银行账户被冻结无需叠加实施其他风险警示的情形。

          上述（3）回函中补充公司及子公司银行账户被司法冻结情况，银行冻结资

     金余额 1,219.13 万元。揭示“冻结事项对公司货币资金、收付款、日常经营等

     影响不是特别重大，从冻结状态看均为部分冻结，对公司收付款不构成重大影响，

收到款项可以用于结算欠供应商的货款，公司其他业务的支付业务收到一定影响，

但不会对日常经营构成重大影响。”。因此，未触及《深圳证券交易所股票上市

规则》第 9.8.1 条“（六）公司主要银行账号被冻结”规定的情形，无需叠加实

施其他风险警示。

  请年审会计师核查并发表意见。

  【年审会计师回复】

  一、核查程序

  我们对上述事项执行的审计程序包括但不限于：

  （1）获取银行存款明细表，银行存款余额调节表，取得银行对账单并与账

面记录进行核对；

  （2）打印银行开户清单及企业征信报告，并与账面记录进行核对；

  （3）获取并检查银行借款、抵押担保合同，对银行存款及借款情况实施函

证程序，检查银行存款是否存在质押、冻结等受限情况；

  （4）抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全，有无授

权批准、 记账凭证与原始凭证是否相符等项内容；

  （5）查询公司有关账户冻结的公告；

  （6）检查银行存款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当

列报和披露。

  二、核查结论

  经核查，我们未发现公司的上述说明与我们执行审计程序了解到的情况存在

重大不一致情况。

认定你公司持续经营能力存在重大不确定性，无法确定你公司基于持续经营假

设编制财务报表是否恰当，并对你公司2022年年度财务报表出具了无法表示意

见的审计报告。请你公司结合对本问询函第3、5、6题的回复，说明继续以持续

经营假设为前提编制2022年财务报表的原因及合理性。

   【公司回复】

   根据第 3、5、6 问题的分析，公司还是具备持续经营潜力，公司报告期以持

续经营假设为前提编制 2022 年财务报表的原因及合理性：

   一、公司报告期流动资金紧缺，主要原因一是以前年度公司在重资产投入资

金过多，变现慢，导致短期流动困难；二是控股股东因自身投资建设变现慢的项

目，占用了上市公司大量资金，合计约 6.56 亿元（已归还 2.54 亿元，未偿还

商货款未能及时结算支付，银行账户被冻结，短期内给公司营销带来一定困难，

但随着重资产剥离，控股股东占用的偿还，流动资金会得到极大改善。

   二、公司总体营业收入下滑 67.99%，扣非后净利润亏损 8.09 亿元，主要是

非核心业务下降幅度大，医药电商业务营业收入下降 97.61%，由于该业务盈利

水平低，收入下降对公司盈利水平不构成重大影响，而公司核心业务营业收入只

下降 33.41%，其中核心产品心脑血管药只下降 17.93%、不孕不育药只下降 36.79%，

其他中成药下降 32.57%，且核心产品的盈利能力未发生改变反而盈利能力有提

高，毛利率 59.74%同比上升 23.57%，其中核心产品心脑血管药毛利率 64.13%同

比上升 3.12%，不孕不育药毛利率 65.94%同比上升 10.14%，其他中成药毛利率

在增强。

   三、截至本问询函回复日，公司负债总额 26.83 亿元，负债呈下降趋势，较

报告期末已下降 5.52%，同时公司负债结构主要为：1、短期银行借款 8.24 亿元，

由于公司基本面、核心资产和核心业务平稳，银行仍然支持大力支持公司发展，

到期短期借款大力支持续贷，保证公司日常经营正常进行；2、长期负债 8.94

亿元主要为长期应退股权款 3.88 亿元，分 6 年归还（2023 年 12 月至 2028 年 12

月），长期应付采购款 2.18 亿元，分 5 年归还（2024 年 12 月至 2028 年 12 月），

    随着经营的改善，长期应付款项不会对公司未来一年及以后年度构成重大影响。

       四、截至本问询函回复日，公司控股子公司康爱多与其多家供应商发生偿债

    诉讼，剩余共有 97 个案件尚未处置完毕，案件总标的金额 1.93 亿元，未付金额

    件金额 12,673.62 万元；已开庭，尚未判决未撤诉 4 个，涉及案件金额 2,667.73

    万元；未开庭，等待开庭 11 个，涉及案件金额 1,611.36 万元。通过公司充分

    与供应商沟通并取得支持，诉讼金额大幅下降且协商三年分期付款，大大缓解了

    未来 1 年的还款压力。

       综上所述，报告期公司继续以持续经营假设为前提编制 2022 年财务报表具

    有合理性。

    存货跌价准备或合同履约成本减值准备期末余额为5.01亿元，本期计提4.87亿

    元，其中计提消耗性生物资产减值损失3.02亿元。2020年、2021年、2022年存

    货周转率分别为0.87、0.56、0.17。存货期末余额、期初余额分别包含康爱多

    的库存商品4.97亿元、4.94亿元，年审会计师未能对康爱多期末存货与期初存

    货实施有效的监盘程序，无法就上述存货的相关认定获取充分、适当的审计证

    据。请你公司：

       （1）结合近三年销售情况及同行业可比公司情况，量化分析存货周转率逐

    年下降的原因和合理性。

       【公司回复】

                      太安堂药业             同仁堂             达仁堂           白云山

  年度       项目

        销售收入（万元）      358,194.86    1,282,587.91        660,365.20   6,167,370.25

           存货余额（万元）   326,197.15        606,056.82      148,771.53    976,453.14

   年度

           存货周转率%          0.87                  1.13        2.61              5.32

                              太安堂药业                同仁堂                    达仁堂             白云山

  年度             项目

   年度

             存货余额（万元）         295,878.60           616,909.20             152,508.89    1,043,773.38

             存货周转率%                 0.56                    1.25               2.76                5.52

             销售收入（万元）          72,484.49      1,537,242.34                824,924.96     7,078,815.51

             销售成本（万元）          44,246.37           787,013.20             495,559.19    5,751,095.17

             存货余额（万元）         231,866.93           669,436.84             142,945.18    1,067,157.25

   年度

             存货周转率%                 0.17                    1.22               3.35                5.45

             公司 2020 至 2022 年近三年销售收入分别为 35.82 亿元、22.64 亿元、7.25

      亿元，存货周转率（%）分别为：0.87、0.56、0.17，呈逐年下降趋势。同行三

      家公司近三年销售收入均呈逐年增长趋势，且存货周转率呈逐年上升趋势。公司

      均存货周转率（%）为 3.34,从同行业指标分析对比，公司存货周转率呈逐年下

      降且明显过低，导致存货周转率呈逐年下降且明显过低的主要原因是：一是，销

      售收入呈逐年下降趋势且下降幅度较大，随之储备的存货耗用量大量减少，而同

      行销售在逐年大幅增长，随之储备的存货耗用量大量增加；二是，公司投资种植

      的林下参还正处于生长期，未进行开采销售，降低了存货周转率；三是，公司前

      期安徽亳州和吉林抚松投资建设以销售为目的的人参和中药材交易商铺，按会计

      准则要求，其开发成本及相关费用计入存货核算，该等物业商铺资金回收慢，从

      而导致公司周转率近年来偏低且远低于同行周转率水平。

             剔除计入存货的商铺和生长期的林下参后，存货周转率情况：

     项目                                                                                说 明

                   /2020 年度        日/2021 年度           /2022 年度

销售成本（万元）              265,029.12     173,496.80              44,246.37

存货余额（万元）              326,197.15     295,878.60             231,866.93

存货周转率                      0.87            0.56                    0.17

     项目                                                                    说 明

                 /2020 年度        日/2021 年度          /2022 年度

                                                                    安徽亳州和吉林抚松投资建设

                                                                    以销售为目的的人参和中药材

剔除 1：计入存货

的房产（万元）

                                                                    其开发成本及相关费用计入存

                                                                    货核算。

剔除 2：计入存货

                                                                    林下参损耗减值 3.02 亿元以

的生长期的林下             62,059.42      64,672.88           18,876.94

                                                                    及剔除控股股东通过林下参种

参（万元）

                                                                    植收购款占用额 1.34 亿元。

剔除后：存货余

额（万元）

剔除后：存货周

转率

同仁堂（600085）              1.13           1.25               1.22

达仁堂（600329）              2.61           2.76               3.35

白云山（600332）              5.32           5.52               5.45

          剔除计入存货的商铺和生长期的林下参后，公司 2020 至 2022 年的存货周转

     率（%）分别为：1.39、0.86、0.23，同仁堂存货周转率（%）分别为：1.13、1.25、

     年存货周转率与上述两家周转率接近，2022 年存货周转率与上述两家差距较大

     的主要原因是公司销售收入大幅下降，贮备的存货耗用量大幅减少所致。白云山

     比，存货周转率差异较大的原因主要是销售的品类结构存在较大差异，白云山除

     了经营药品外，还有销售快消品（如：饮料）等。

          （2）说明公司近三年各类消耗性生物资产的存货周转率，与同行业公司对

     比是否存在明显差异，并披露消耗性生物资产最近三年的管理主体、种植基地、

     种植年份、种植面积、种植数量、种植费用、生长周期、保苗率等，以及预计

     或实际采收年份、采收数量、销售数量、销售收入。

          【公司回复】

          一、2020至2022年各类消耗性生物资产的存货周转率与同行业公司对比

子公司抚松长白山人        2020 年 12 月 31 日   2021 年 12 月 31 日       2022 年 12 月 31

                                                                                  说明

参产业园有限公司            /2020 年度            /2021 年度            日/2022 年度

                                                                             少量采收种植的

销售成本（万元）                    0.97                  4.74              7.04

                                                                             林下参加工试销

                                                                             处于生长期的林

存货余额（万元）               56,371.65              58,985.11        18,876.94

                                                                             下参

存货周转率%                    0.0019                   0.01              0.02

          从上表分析：2020 至 2022 年各类消耗性生物资产的存货周转率（%），分

        别为：0.0019、0.01、0.02，周转率（%）低的主要原因是：上述各年度公司少

        量采收林下参用于初加工，进行市场试销，未批量采收上市销售。

          二、同行业数据

益盛药业（002566）                                                                      说明

                   /2020 年度            /2021 年度            日/2022 年度

销售成本（万元）               3,156.74                3,022.04         2,320.41       人参类产品

存货余额（万元）               9,095.23                5,779.90         5,902.34       种植的园参

存货周转率%                     0.31                   0.41              0.40

          说明：从可查披露信息且具有可比性，只有一家，其他规模较大的上市药业

        公司因披露的人参业务不祥，未能获取更多相关可比性数据。

          从上表同行业人参业务对比看，公司 2020 至 2022 年存货周转率（%），分

        别为：0.0019、0.01、0.02；同行业（益盛药业）2020 至 2022 年存货周转率（%），

        分别为：0.31、0.41、0.40，同行业高于公司存货周转率，原因不同公司经营的

        人参结构不同，公司以林下参种植为主，生长期长且近三年没有批量收采，周转

        较慢；同行业（益盛药业）从披露数据看，以园参种植为主，园参生长期一般为

          二、2020至2022年消耗性生物资产种植的具体情况

                                                                            生长周期

                                                                            （按林下

                            种植       种植面积        种植数量        种植费用           参生长 20

项   目    管理主体    种植基地                                                                  保苗率

                            年份       （亩）         （万株）        （万元）           年计算，包

                                                                            括参苗参

                                                                            龄在内）

              长白山种植

              基地（抚松       2020 年   237.33        43.20    648.95       12-14

              县抚松镇）

      抚松太安    长白山种植

      堂长白山    基地（外马       2020 年   161.54        7.83     436.09       13-14      25%-38%

林下参   人参产业    鹿村）

      园有限公    长白山种植

      司       基地（抚松       2021 年   288.00        16.04    631.54       8-15

              县抽水乡）

                  ——      2022 年    ——           ——        ——          ——          ——

             合计                     686.87       67.07   1,716.59

      注：上述数据已剔除减值数量及控股股东占用的部分。

          三、预计未来五年采收年份、采收数量、销售数量、销售收入

                                                         预计销售数量         预计销售收入

       项 目        预计采收年份           预计采收数量（公斤）

                                                          （公斤）            （万元）

  林下参（注）

                       以后年份                  33,961.63      5,660.27          14,935.96

             合计                          49,314.79        8,219.13       29,191.74

          注：上表中采收数量为鲜参重量，销售数量为经加工制干后的重量。

          （3）健康产业开发成本中长白山人参产业园项目预定竣工时间为2022年6

      月，说明截至回函日该项目最近进展，项目推进是否存在重大障碍，跌价准备

      计提的充分性。

          【公司回复】

          长白山人参产业园项目是人参加工基地和人参交易基地的综合项目（以下简

      称“长白山项目”），长白山项目由子公司抚松太安堂长白山人参产业园有限公

      司承建以自用为目的人参加工基地、由子公司抚松麒麟房地产开发有限公司承建

      用于出售为目的人参交易基地。截至本问询函回复之日，项目主体工程（含人参

     加工厂）已完工，但由于当地政府调整规划原因，项目内部分土地刚好在调整规

     划范围内，需要等政府调整规划落地后，重新办理相关手续，才可以进行项目竣

     工验收。政府部门也在加紧推进过程中，尽快对该项目总体竣工验收，不存在重

     大障碍。

       中威正信（北京）资产评估有限公司接受公司委托，通过采用适当的评估方

     法，遵照必要的评估程序，对公司持有的位于抚松新城开运街西侧，经十路东侧，

     临江路北侧，309 省道南侧的项目资产进行了可变现净值减值测试评估。减值测

     试评估结果：项目资产可变现净值为 12,342.49 万元，资产减值 2,540.94 万元。

     测算减值过程总结如下：

       一）评估范围：公司所持有的位于抚松新城开运街西侧，经十路东侧，临江

     路北侧，309 省道南侧的存货资产，账面价值 14,883.43 万元，其中房产共有六

     幢（可售），建筑面积为 21,236.44 平方米（含分摊土地面积 6,361.98 平方米），

     土地共有 1 块，用地面积 84,436.02 平方米（余地），具体存货资产明细以产权

     持有人提供的《资产评估申报明细表》所列示资产为准。

       二）本次评估采用可变现净值为本评估报告的价值类型。

       三）评估基准日：2022 年 12 月 31 日，一切取价标准均为评估基准日有效

     的价格标准。

       四）评估方法：采用公允价值减去处置费用的净额评估方法。

       五）评估结论：

       截至资产评估基准日 2022 年 12 月 31 日，抚松麒麟房地产开发有限公司委

     托评估的位于抚松新城开运街西侧，经十路东侧，临江路北侧，309 省道南侧的

     存货资产可变现净值为 12,342.49 万元，评估结果内涵与账面价值内涵一致，资

     产评估结果汇总表见下表      （单位：人民币万元）：

项目          账面价值        评估价值           增值额         增值率

             原值          净值         原值          净值          原值          净值         原值       净值

存货：    1   14,883.43   14,883.43   12,342.49   12,342.49   -2,540.94   -2,540.94   -17.1%   -17.1%

可售商

铺房地    2   11,947.08   11,947.08   9,611.67    9,611.67    -2,335.41   -2,335.41   -19.5%   -19.5%

产

土地     3   2,936.35    2,936.35    2,730.82    2,730.82     -205.53     -205.53    -7.0%    -7.0%

资产总计       14,883.43   14,883.43   12,342.49   12,342.49   -2,540.94   -2,540.94   -17.1%   -17.1%

     资产评估明细表如下：

                                                            委估建筑

                                                                                  账面价值                         评估价值

                                                              面积

序                     房地      资产名     资产   层                                                                                                      增值

    产权证号        权属人                             建成年月        ( ㎡) /土                                                                 增值额                   备注

号                     坐落       称      类别   数                                                                                                      率%

                                                             地面积           原值              净值             原值           净值

                                                              ( ㎡)

    《国有建        抚松麒

                              北药、     可售

    设用地使        麟房地

                              特产零     商铺                                                                                                         -19.50

                              售市场     房地                                                                                                           %

    合同》合同       有限公   新城

                              （可      产

    编号:2014      司    开运

                              售）

    桂 006/合           街西

      同编        抚松麒   侧，经

                              北药、     可售

    号:2014 桂    麟房地   十路

                              特产零     商铺                                                                                                         -19.50

                              售市场     房地                                                                                                           %

    设用地规        有限公   临江

                              （可      产

    划许可证》        司    路北

                              售）

    抚新城地              侧，

      字第        抚松麒   309 省

                              北药、     可售

                              特产零     商铺                                                                                                         -19.60

                              售市场     房地                                                                                                           %

      字第        有限公

                              （可      产

                              售）

                                                    委估建筑

                                                                          账面价值                         评估价值

                                                      面积

序                房地   资产名     资产   层                                                                                                      增值

    产权证号   权属人                          建成年月        ( ㎡) /土                                                                 增值额                    备注

号                坐落    称      类别   数                                                                                                      率%

                                                     地面积           原值              净值             原值           净值

                                                      ( ㎡)

           抚松麒

                      北药、     可售

           麟房地

                      特产零     商铺                                                                                                         -19.50

                      售市场     房地                                                                                                           %

           有限公

                      （可      产

            司

                      售）

           抚松麒

                      北药、     可售

           麟房地

                      特产零     商铺                                                                                                         -19.50

                      售市场     房地                                                                                                           %

           有限公

                      （可      产

            司

                      售）

           抚松麒

                      北药、     可售

           麟房地

                      特产零     商铺                                                                                                         -19.60

                      售市场     房地                                                                                                           %

           有限公

                      （可      产

            司

                      售）

                                                                                                                                                  含分摊土

    小计                             -       -                                                   96,116,722   96,116,722                     -        地

                                                         委估建筑

                                                                               账面价值                         评估价值

                                                           面积

序                    房地      资产名   资产   层                                                                                                      增值

    产权证号       权属人                           建成年月        ( ㎡) /土                                                                  增值额                  备注

号                    坐落       称    类别   数                                                                                                      率%

                                                          地面积           原值              净值             原值           净值

                                                           ( ㎡)

                                                                                                                                                        ㎡

    《国有建

                     抚松

    设用地使

                     新城

    用权出让

                     开运

    合同》合同

                     街西

    编号:2014                             其

               抚松麒   侧，经     长白山

    桂 006/合                             他

               麟房地   十路      人参产

      同编                                商                84,436.0

    号:2014 桂                            服                   2

               有限公   临江      目土地

                司    路北      使用权

    编号:2017                             地

                     侧，

    桂 001/合

      同编

                     道南

    号:2017 桂

                      侧

    小计                                  -       -                   29,363,496.32   29,363,496.32   27,308,179   27,308,179   -2,055,317.32     -      仅土地

    合计                                  -       -           -

   评估结合项目当地房产价格水平，并考虑其他评估评估指标进行减值测试，

公司及会计师综合专家评估意见并根据职业判断进行的该项目跌价准备计提的

是充分的。

   （4）结合存货特点、未来市场行情以及你公司对存货的内部管理制度，对

存货监测时间、监测程序、监测方法，期末盘点程序、方法及程序覆盖比率，

最近三年各类存货市场价格的具体金额、用途、市场需求数量，存货周转率下

降等因素详细说明减值测试情况及程序覆盖比率，本期计提大额减值准备的原

因及合理性，以前年度存货跌价准备计提是否充分。

   【公司回复】

   一、公司存货及储存情况

   公司存货主要包括原材料、在产品、产成品、库存商品、消耗性生物资产等，

原材料主要为中药材，存放于广东汕头市金平工业园区太安堂药业麒麟园厂区原

料仓、潮州市潮安区东山湖工业基地宏兴制药厂原料仓、上海奉贤区太安堂金皮

宝制药厂原料仓。在产品主要为中成药提取物，存放于广东汕头市金平工业园区

太安堂药业麒麟园厂区半成品仓、潮州市潮安区东山湖工业基地子公司宏兴制药

厂半成品仓、上海奉贤区子公司金皮宝制药厂半成品仓。产成品主要为公司及子

公司自产的中成药，存放于广东汕头市金平工业园区太安堂药业麒麟园厂区成品

仓、潮州市潮安区东山湖工业基地子公司宏兴制药厂成品仓、上海奉贤区子公司

金皮宝制药厂成品仓。库存商品主要为子公司广东康爱多数字健康科技有限公司

和上海太安堂大药房连锁有限公司外购药品、医疗器械、计生用品、保健品等商

品，存放于康爱多库存商品仓、太安堂大药房上海普陀区库存商品仓及其各连锁

药店周转库房及营业柜台。消耗性生物资产主要为子公司抚松太安堂长白山人参

产业园有限公司种植的林下参，种植地点在吉林长白山：1、抚松镇施业区 6 林

班 16-17、37-48、62-68 小班（小地名老那家沟、老袁家沟）；2、新屯子镇施

业区 11、10 林班（小地名）板石岗；3、抚松县红母树林林场里沟二道岔 43 林

班 21、22、23、30、32、33、34、35、36、37、38、41、42、43、44、46 小班；

四至以林相图复印件为准；6、抚松镇马鹿村，四周以抚松镇林业工作站林相测

绘图为准。

  二、存货的内部管理制度及相关规定

  一）公司制定了财务管理制度，其中对内部存货管理做了明确规定：保证生

产经营的连续性,尽可能减少不合理的资金占用。对存货实行归口管理，原材料、

低值易耗品、配件等由仓储部物料仓归口管理；在产品由生产部半成品仓归口管

理；产成品由销售部成品仓归口管理；消耗性生物资产（林下参种植及养护）由

人参养护部归口管理。公司各归口管理部门应根据公司年度生产计划、配料及消

耗状况和合理周转期,核定各类物资的合理库存定额,编制年度存货资金计划报

财务部,做到各类物资按计划采购,按定额储备。采购部门根据总经理授权与供货

商签订采购合同,其他单位和部门未经授权委托,不能自行采购。各类存货必须严

格验收入库手续,大宗外购材料和重要物资入库须检验部门检验合格后，财务部

门方可付款。产成品的入库须经质检部门的验收合格后方可办理入库手续。为确

保公司存货账实相符,应当对存货进行定期或不定期的清查盘点。半年度进行抽

查盘点，年度终了进行全面清查盘点，并按照账面价值与可变现净值孰低原则计

提“存货跌价准备” ，流动性较大或贵重材料产品等物资,盘点次数可根据实际

情况而定。存货清查盘点由财务部门统一组织,由存货归口管理部门指定专人负

责落实清查盘点工作。存货清查盘点后,将实存数量与库存物资卡片、材料账和

统计台账的结存数量核对，编制“存货盘点报告表”。对于盘盈、盘亏、毁损、

报废的，应及时查明原因、分清责任,经有关部门出具鉴定报告、责任报告并提

出改进措施和处理意见，报财务负责人或总经理审批后处理，金额较大需经公司

董事会或股东大会审批。消耗性生物资产管理林下参养护部在各种植地点搭建固

定建筑用于看护人员就地全天候居住看护并坚持每天巡查种植基地做好日常养

护工作，定期配合公司财务部、审计、专业评估机构现场测绘、抽样等实地盘点。

  二）公司根据药品 GMP/GSP 药品管理规范，公司在各生产厂区均配备有综合

仓库，仓库配套有空调、除湿机、排风设施等，仓库实施严格封闭管理，并加装

防盗等设施，仓储部根据各存货特点及管理要求配配专职管理人员，设物流总监，

物流经理，仓库主管、仓管员、验收员、记账员。严格对各厂区仓库进出物料进

行验收、领发料、保管和养护等进行管理，确保在库物资安全，储存条件符合要

求。公司根据生运营需要，以安全、调度方便原则，在各厂区设置综合仓库，用

于原材料、中间体（半成品）、成品等储存，其中部分原材料、半成品仓库，成

品仓库按照阴凉库管理，温度控制在 20 摄氏度以下；部分仓库按常温库管理，

温度控制在 30 摄氏度以下，同时加装排风设施，使仓库贮存条件满足仓库管理

的要求。

  三） 存货减值迹象的判断及存货减值测试方法的相关规定：存货减值迹象

的判断，这是启动减值测试的必要前提。

的未来无回升的希望；2）企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销

售价格；3）企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而

该原材料的市场价格又低于其账面成本；4）因企业所提供的商品或劳务过时或

消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；5）其他足

以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。

期且无转让价值的存货；3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值

的存货；4）其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。

按期末存货的实际成本计量；2）存货可变现净值按日常活动中，存货的估计售

价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计

量；3）不同情况下存货可变现净值的确定，其中：产成品、库存商品等直接用

于出售的存货，其可变现净值＝估计售价-估计销售费用和相关税费；用于生产

的原材料，其可变现净值=该材料所生产的产成品的估计售价-至完工估计将要发

生的成本-估计销售费用和相关税费。

  三、2020至2022年存货周转率、各类存货市场价格的具体金额、用途、市

场需求数量

下降的主要原因是营销渠道缺少足够开拓资金，导致销售额大幅下降，从而导致

存量存货消耗量大大较少，直接影响了存货周转率。近三年来，公司各类主要存

货情况如下：

 主要原材料                    价格与上年相比

           单价（元/公斤）                          单价（元/公斤）      单价（元/公斤）

                          增减（+-%）

覆盆子             181.37               8.21%        167.61        150.97

白芍               17.98               4.51%         17.21         17.52

枸杞子              52.26              15.75%         45.15         42.42

三七              428.71              51.03%        283.86        446.18

黄芪               36.43              38.30%         26.34         25.23

山药               44.01              15.06%         38.25         38.21

附子               71.54              19.40%         59.92         59.06

丹参               22.94              11.84%         20.51         19.62

郁金               23.62              19.05%         19.84         24.16

人工麝香          57,522.13              0.00%     57,522.12     57,522.12

黄柏               15.21               0.00%         15.21         15.22

锁阳               45.59              35.27%         33.70         33.67

槐花               61.72               0.00%         61.72         61.72

菟丝子              56.23              25.16%         44.93         42.44

薄荷脑             199.12              18.37%        168.21        139.90

半夏              138.22               0.00%        138.22        139.69

桑椹子              36.70              19.29%         30.76         29.64

牡丹皮              17.96               0.00%         17.96         17.96

淫羊藿              22.94               3.70%         22.12         20.70

茯苓               26.24               0.00%         26.24         25.11

地黄               18.88               1.89%         18.54         20.18

蛇脂              180.20               0.00%        180.20        180.20

墨旱莲              13.64              48.66%          9.17          9.17

首乌               26.80               4.82%         25.57         24.95

蜂蜜               16.62              -2.31%         17.01         23.18

荆芥               13.79               0.00%         13.79         13.79

肉桂               58.34               5.11%         55.50         56.47

知母               13.02              -5.36%         13.76         11.23

升药底             600.90              -0.87%        606.19        628.44

阿胶              596.23              -0.92%        601.77         11.23

麦冬               45.51          -19.99%            56.88         47.71

黄芩               54.33               0.00%         54.33         54.33

青皮               18.29               0.67%         18.17         18.17

 主要原材料                     价格与上年相比

              单价（元/公斤）                            单价（元/公斤）       单价（元/公斤）

                           增减（+-%）

淡竹叶               15.18                0.00%            15.18             15.18

  说明：价格因不同采购时间段和批次存在差异，上表单价为平均价格。

  主要在产品          单价（元/公         价格与上年相             单价（元/公        单价（元/公

                   斤）           比增减（+-%）              斤）            斤）

麒麟丸半成品               550.04            0.73031%        546.05    540.75

心宝丸半成品             1,060.42            1.14097%      1,048.46    1,035.71

参茸保胎丸半成品           1,731.98        -0.00139%         1,732.00    1,731.95

丹田降脂丸半成品           5,090.91            0.00000%      5,090.91    5,093.76

参七脑康胶囊半成品          3,496.03            0.00000%      3,496.03    3,500.63

翠莲解毒片半成品          14,080.50        -0.00529%        14,081.25    14,079.80

宝儿康散半成品            1,954.97            0.00000%      1,954.97    1,954.97

通窍益心丸半成品          141,127.10       -0.07525%       141,233.37    142,486.03

心灵丸半成品            112,077.56       -0.00263%       112,080.50    112,068.98

解热消炎胶囊半成品          5,954.33        -0.70120%         5,996.38    5,996.38

荆菊感冒片半成品           3,366.44            0.00000%      3,366.44    3,366.44

滋肾宁神丸半成品           1,240.65            0.00368%      1,240.61    1,240.84

长春宝口服液半成品            391.36            0.00766%        391.33    141.77

人参补气胶囊半成品          7,075.83        -0.04102%         7,078.73    6,096.47

胆通胶囊提取物            3,495.52            0.00000%      3,495.52    3,495.52

  说明：价格因不同采购时间段和批次存在差异，上表单价为平均价格

         项目

                             销售毛利率                销售毛利率            增幅

中成药制造小计                                59.74%           48.34%       23.57%

其中：皮肤药品                                31.12%           31.66%       -1.70%

      心脑血管药品                           64.13%           62.20%        3.12%

      麒麟丸药品（不孕不育）                      65.94%           59.87%       10.14%

      其他中成药品                           72.20%           66.76%        8.14%

中药材初加工小计                               2.08%            19.30%      -89.24%

其中：人参                                  0.61%            16.28%      -96.25%

      中药饮片                             2.27%            20.40%      -88.86%

      药品批发零售小计                                         27.34%               10.77%         153.87%

      其中：康爱多外购医药电商产品                                   29.55%               13.63%          116.73%

            其他批发零售产品                                   26.93%               -33.51%        -180.38%

          报告期原材料库存余额 0.78 亿元主要为报告期的采购，其价格大部分较上

  年末上升、少部分较上年末下降；在产品（半成品）库存主要是一年以上的库存，

  因此价格未发生明显变化；中成药销售毛利率较上年上升，中药材初加工（中药

  饮片）销售毛利率较上年下降幅度较大。

      子公司抚松长          2020 年 12 月                          2022 年 12

      白山人参产业          31 日/2020 年                          月 31 日                     说明

                                      日/2021 年度

      园有限公司               度                                /2022 年度

      销售成本（万                                                                少量采购种植的林下参

      元）                                                                              加工试销

      存货余额（万

      元）

      存货周转率             0.0019%           0.01%             0.02%

          说明：林下参目前处于生长期，经公司评估机构现场评估测算，减值 3.02

  亿元。

                账面价值                    评估价值                               增值额                 增值率

 项目

             原值         净值           原值            净值             原值             净值        原值          净值

存货：   1 14,883.43     14,883.43    12,342.49                                            -17.1%        -17.1%

可售商

                                                                -2,335.4      -2,335.

铺房地   2 11,947.08     11,947.08    9,611.67    9,611.67                                 -19.5%        -19.5%

 产

土地    3    2,936.35   2,936.35     2,730.82    2,730.82          -205.53      -205.53   -7.0%         -7.0%

资产总计      14,883.43   14,883.43    12,342.49                                            -17.1%        -17.1%

          说明：健康产业由公司子公司抚松麒麟房地产开发有限公司委托评估公司评

  估，项目位于抚松新城开运街西侧，经十路东侧，临江路北侧，309 省道南侧的

 存货资产可变现净值为 12,342.49 万元，评估减值额-2,540.94 万元。

   四、详细存货减值测试情况减值测试

  项 目     性 质                                 价格分析

原材料         主要为药品原料           中药材的原材料存放期限较短，减值额较少。

                              在产品主要为公司核心主要产品麒麟丸等不孕不育产品系

                              列、心宝丸、心灵丸、丹田降脂丸等系列产品，未及时满

                              足市场需求进行安全储备，该等产品为独家或市场畅销产

            主要为药品原料

在产品                           品， 近年来逐步提高销售价，销售价格不存在降价风险。

            提取中间体

                              其他产品的在产品由于储存时间较长，根据公司质量检测

                              部门检测或药检所出具的检测报告，存在发霉、变质和过

                              期的情形，并计提了存货跌价准备或存货报废处置。

                              公司及子公司宏兴集团、上海金皮宝产成品存量很少，都

            主要为自产不孕

                              是适销产品，未计提存货跌价准备，子公司亳州太安堂中

            不育类、心脑血管

                              药饮片批次存放期限较长，计提存货跌价准备或过期变质

库存商品        类、中药饮片以及

                              发霉的中药饮片进行存货处置。子公司康爱多库存商品如

            康爱多医药电商

                              本问题（5）所述，目前还在核查过程中，无法计提跌价准

            外购药品

                              备测算。

                              林下参种植需要逐年投入，生长期较长，参龄期越长，皂

                              苷含量越高，具有一定的保值功能，同时可根据市场供销

消耗性生物资产     种植的林下参            需求状况选择产出时间。期末根据评估公司出具的评估报

                              告且公司及会计师综合专家评估意见根据职业判断对林下

                              参计提了存货跌价准备。

包装物         包装物               药品包装价值不高，快进快出，不存在跌价风险。

                              太安（亳州）置业有限公司开发的可售中药材尾盘商铺

            太安（亳州）置业

            有限公司开发的

健康产业开发产品                      2019 至 2022 年为剩余尾盘商铺清盘阶段，由于项目位置

            可售中药材尾盘

                              优越、该物业管理服务到位，参照周边销售价格未出现大

            商铺

                              幅下跌情形。

            抚松麒麟房地产           长白山人参产业园商铺项目地处抚松经济技术开发区中心

            开发有限公司开           地带，是当地政府引进的重点项目，也是人参产业的优质

健康产业开发成本    发的长白山人参           项目。期末根据评估公司出具的评估报告且公司及会计师

            产业园可售商铺           综合专家评估意见根据职业判断，对健康产业开发成本计

            项目                提了资产减值准备。

      五、存货盘点及程序覆盖比率、减值测试及程序覆盖比率情况

                                                           单位：万元

      项 目   存货盘点情况             程序覆盖比率         减值测试情况       程序覆盖比率

原材料               7,753.12             100%     7,753.12       100%

在产品               89,280.19            100%    89,280.19       100%

库存商品（注）       101,005.97        50.87%   101,005.97   50.87%

消耗性生物资产        49,096,85         100%     49,096,85    100%

包装物              394.13          100%       394.05     100%

健康产业开发产品       10,004.83         100%     10,004.83    100%

健康产业开发成本       24,473.26         100%     24,473.26    100%

      合计      282,008.34        82.40%   282,008.34   82.40%

      注：库存商品中康爱多的 4.97 亿元未执行完整的盘点程序。

      六、报告期存货大额减值的原因，以前年度存货跌价准备计提是否充分。

      综上所述，报告期计提大额减值准备的主要原因：

      一是，中成药制造业务和中药饮片业务的存货由于以下因素，导致大额减值：

 极少部分为皮肤药品储备，因皮肤类药毛利率下跌，导致报告期原材料计提存货

 跌价损失 0.01 亿元；2、在产品由于储存时间较长，大部分 2 至 3 年、4 至 5 年

 以上，导致变质发霉的情况较多，且部分皮肤类产品毛利率下降，导致报告期在

 产品计提存货减值和存货跌价损失 1.24 亿元；3、库存商品（除康爱多未实施有

 效盘点外，正在清查过程中）主要是中药材饮片，由于中药材饮片销售毛利大幅

 下降，导致报告期需要计提跌价损失 0.48 亿元。

      二是，公司的消耗性生物资产为在抚松长白山种植的林下参。林下参种植需

 要逐年投入，生长期较长，参龄期越长，皂苷含量越高，具有一定的保值功能，

 同时可根据市场供销需求状况选择产出时间。公司在林下参种植基地有专人负责

 养护，自种植以来，报告期年份林下参所属区域内出现历史上降水最多的年份（自

 然灾害天气），对林下参生成长极为不利，导致报告期生长期林下参损失较大。

 报告期公司与会计师、专业评估公司拉网式全面盘点。勘察设计方法：一）对集

 安市头道镇林下参的数量采用全林每株的方法，品级采用样地推算法，其它地块

 均采用样地推算法。具体方法: 采用对角线法，按上山方向依次推进贯穿整个地

块，以委托方工作人员指定的勘查设计区域面积的大小来确认样地面积的多少。

样地面积达到整个地块面积的 1-3%。具体操作: 在山角下任取一点为起点，沿

对角线方向向上隔 50 米取 1 个样方，至山顶处再沿对角线方向向下隔 50 米取 1

个样方，样地以“Z”字型贯穿全林。每个样方 20*20=400 平方米，面积小的取

并在每个样地上挖取不同品级的林下参各 3 支，现地称重。取出的样参聘请具有

专业资质的吉林省人参产品质量监督检验中心进行质量鉴定(参龄、等级)及样参

检测(皂昔含量、农药残留) 。确定被调查的资产现状、数量及质量，以确认相

关资产清单提供的真实性。并在记录单上进行草图描绘及资产拍照。为勘查设计

提供真实的数据与影像资料。二）数量与取价依据：1、核查报告；2、评估人员

收集的抚松万良人参市场； 森豪参业有限公司、常健参茸、长白神、开源堂参

茸店:清河人参市场； 林之宝店、八旗参茸店、铭参行及益百年参行有关人参的

市场询价单；3、白山林苑森林资源资产价格信息资料库及其他相关资料。

  根据白山林苑森林资源资产价格评估有限公司出具的白山林苑价评字（2022）

第 05 号《抚松太安堂林下参数量及价格评估项目评估报告书》，截至 2022 年 7

月 19 日总株数约为 3,587,460 株；总价值约为 1.89 亿元，可回收净值 1.89 亿

元，减值 3.02 亿元。公司及会计师综合专家评估意见并根据自身职业判断，根

据实际情况对林下参计提存货减值损失。

  三是，子公司抚松麒麟房地产开发有限公司承建的健康产业项目，项目位于

抚松新城开运街西侧，经十路东侧，临江路北侧，309 省道南侧，建设的物业是

用于人参交易的商铺，由于房地产行业的下跌趋势明显，且经评估公司对当时房

地产市场的了解分析，经评估资产可变现净值为 12,342.49 万元，评估减值额

-2,540.94 万元，需计提跌价损失 0.25 亿元。

  长白山林下参自然灾害天气是不可控和随机偶发性因素，报告期由于自然灾

害原因导致大量损耗，中成药储备的半成品及中药饮片发生跌价、过期、发霉变

质状况，抚松健康产业商铺在报告期当地周边区域房产价格出现明显下跌，由于

以上综合因素导致报告期计提存货跌价准备和存货处置金额较大，以前年度并未

出现上述对林下参构成重大影响的因素以及未出现半成品、中药饮片、健康产业

开发商铺的不利情形的情形，因此以前年度未计提跌价准备计提是充分的。

  （5）说明你公司在配合年报审计的过程中，未能安排年审会计师对康爱多

的库存商品实施有效监盘程序、未能提供充分、适当审计证据具体原因；说明

你公司董事会在年审会计师审计过程中是否提供的必要的资料和人员支持，是

否采取了必要的应对和补救措施，是否存在不配合年审会计师审计工作的情形。

说明上述康爱多上述库存商品的实际情况及现存状态，跌价准备计提金额及其

充分性，相关存货是否真实存在。

  【公司回复】

适当审计证据主要原因：2021 年康爱多经历了重大资产重组，最终重组没有成

功，但在重组控股权交易过程中，由于管理层的交接和管理理念不同，康爱多控

股权交接后，中间出现了管理混乱的情况，经营业绩大幅下滑，原班人马大多数

离职，工作交接出现脱节情况，康爱多医药电商存货品种量巨大，会计师清查需

要大量时间溯源查证，导致年审盘点工作未能及时完成并未能取得充分证据。

财务核算系统及购进销售发货业务平台的 2.0 操作系统并联系当时负责的离职

技术人员回公司提供技术支持，在此过程中，董事会成立了资产核查小组，小组

成员包括：董事长、总经理、主管副总经理、财务负责人、仓库管理负责人，进

行了工作协调和配合，不存在不配合年审会计师审计工作的情形。

力度，安排更多人员，推进核查工作，将根据核查结果及时披露存货盘点情况。

  请年审会计师核查并发表意见。

  【年审会计师回复】

  一、核查程序

  针对上述事项，我们主要执行了以下审计程序：

性。

法在存货盘点现场实施监盘，存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，除实

施存货监盘程序外，实施其他审计程序，以获取审计证据，确定存货盘点日与财

务报表日之间的存货变动是否已得到恰当的记录。如果在存货盘点现场实施存货

监盘不可行，实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的

审计证据。如果不能实施替代审计程序，考虑对审计意见的影响。(1)检查进货

交易凭证或生产记录以及其他相关资料。(2)检查资产负债表日后发生的销货交

易凭证。(3)向顾客或供应商函证。如果由第三方保管或控制的存货对财务报表

是重要的，实施下列一项或两项审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分、

适当的审计证据：(1)向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况。

(2)实施检查或其他适合具体情况的审计程序。对存货明细表实施审计程序，确

定其是否准确反映实际的存货盘点结果：(1)从存货明细表中选取具有代表性的

样本，与盘点记录的数量核对。(2)从盘点记录中抽取有代表性的样本，与存货

明细表的数量核对。(3)若在上述(1)、(2)中发现不符，检查相关的支持性文件，

复核调账分录的正确性，并考虑扩大样本量。

确。

支持性文件（例如，发票、合同、协议及入库和运输单据等相关文件）。(3)如

果可获取与关联方交易相关的审计证据有限，考虑实施下列审计程序。①向关联

方函证交易的条件和金额，包括担保和其他重要信息；②检查关联方拥有的信息；

③向与交易相关的人员和机构（例如银行、律师）函证或与其讨论有关信息。

证并作相应的记录，同时核查被审计单位财务报表是否已作恰当披露。

行了核查。

披露。

  二、核查结论

  经核查，除涉及非标意见的康爱多存货事项相关描述外，我们未发现公司上

述说明与我们在执行太安堂 2022 年度财务报表审计过程中了解的信息存在重大

不一致情况。

账面价值19.48亿元，固定资产减值准备期末余额为零，部分房产未办妥产权证。

请你公司列示主要固定资产具体情况，包括但不限于占地面积及土地权证号、

产能利用率、成新率、原值和净值等，并结合上述因素说明未计提减值准备的

原因及合理性，是否符合《企业会计准则》有关规定。请年审会计师核查并发

表意见。

            【公司回复】

            一、房屋建筑物情况

所属单                        占地面积

         资产名称        用途                   权证号                原值               净值

    位                      （亩）

                                     粤房地权证汕字第

        太安堂麒麟                        1000062275 号、粤房

                     厂房

        园                   57.17    地权证汕字第              358,388,704.45   262,165,934.02

                                     粤房地权证汕字第

        太安堂博物        展厅、

        馆            车间     13.75                         73,033,816.87    51,274,204.01

                                     、汕字 1000062268、

                                     汕字

广东太

安堂药

        太安堂皮宝                        字 1000062289、汕字

业股份

        园                   12.82    1000062534、汕字        31,180,332.35    19,666,396.47

有限公

司

                                     X 京房权证朝字第

        世纪宫园

                                     号、X 京房权证朝字

        （1907/1908   办公

        室）及车位

                                     房权证朝字第

        汇景新城                         粤房地权证穗字

        （1801 室）及    办公              0920122951/穗字

        车位                           0920112945

小计                          85.05

        潮州宏兴东

广东宏     山湖工业新        厂房              办理中

兴集团     厂

股份有     潮州宏兴老

限公司     办公楼及宿        办公          -   历史遗留，无法办理

        舍等

小计                          87.40

上海金                                  产权证号-沪房地

        上海金皮宝

皮宝制                  厂房              (奉)字(2016)第

        工厂                  20.26                         97,422,651.40    72,329,928.37

药有限                                  002986 号

所属单                     占地面积

         资产名称     用途                   权证号             原值               净值

    位                   （亩）

公司                                产权证号-沪房地

        上海海泰国

                  办公              （虹）字（2015）第

        际大厦六楼             3.87                      32,418,950.00    27,492,105.38

小计                       24.13

太安                                皖 2020 亳州市不动

（亳      亳州物流周     物流              产权第 0628038 号、

州）太     转基地       仓      277.30   第 0617360 号、第    444,765,874.53   394,856,821.40

安置业                               0617359 号、

有限公     亳州中药饮

                  厂房              办理中

司       片厂（59#）          30.17                      56,961,308.92    49,828,464.22

小计                       337.86

        潮州太安堂

        智能提取大     厂房              办理中

潮州市     楼

潮安区                               粤（2021）潮州市潮

金麒麟                               安区不动产权第

        潮州太安堂

投资有               展厅、             0000981 号至粤

        科技馆及研

限公司               研发     108.49   （2021）潮州市潮安      220,632,541.48   205,847,294.12

        发中心

                                  区不动产权第

小计                       174.41

上海太

安堂云

                                  产权证号:沪（2017）

健康科     上海中本大

                  医院              虹字不动产权第

技有限     厦                10.88                     172,669,683.34   133,091,606.33

公司小

计

四川太

安堂医     成都天府宝

                                  川（2018）成都市不

药科技     座办公室（22   办公

有限公     层 1 号）

司小计

抚松太

安堂长

白山人

        人参加工基

参产业                      51.47    办理中

        地                                          126,402,069.41   113,841,101.48

园有限

公司小

计

所属单                     占地面积

       资产名称      用途                权证号                  原值                  净值

 位                        （亩）

合计                        771.25

        固定资产主要是以自持为目的不是以销售目的持有，用途主要为生产厂房、

     物流仓基地、办公楼和研发中心，由于报告期公司面临阶段性的流动资金周转困

     难，营销业绩下滑，销售订单减少生产随之减少，但生产厂房不存在房屋跌价减

     值风险。

        二、生产设备及产能利用情况

所属单位             生产设备名称                 原值（元）             净值（元）              成新率

         制药及包装生产线 0.75 条                 8,296,221.79        5,187,443.12        61%

         麒麟丸自动称重包装线 2 条                  7,692,307.72        5,297,008.61        68%

         中药新建提取车间自动化控制系统                 6,905,982.91        3,844,330.67        54%

         装箱机（心宝丸 2 条、麒麟丸 1 条）            5,128,205.40        3,937,322.08        76%

         ZWVR2-3000 智能型高节能蒸发器机组

         心宝丸外包生产线（50 粒）                  5,000,000.00        4,023,611.07        80%

         麒麒园厂房变电设备                       4,140,000.00        1,780,200.00        41%

         心宝丸前道制剂自动化生产线 1 条               4,000,000.00        3,218,888.93        80%

         制药及生产线 0.25 条                   2,753,995.69        1,707,477.13        60%

太安堂药业

股份       安装费                             2,470,085.46        1,375,014.42        54%

         空调设备及安装                         2,327,927.96        1,590,750.60        67%

         空调净化安装工程                        2,256,880.76        2,030,565.75        90%

         中药动态提取生产线(SDQ-500 型)            2,205,128.20         389,578.85         13%

         中药提取生产线(SDQ-500 型)              2,205,128.20         389,572.61         13%

         空调净化安装工程                        2,139,639.66        1,473,379.80        68%

         GMP 净化工程安装（包括中央空调）              1,984,694.91          99,234.75          0%

         双效浓缩器 9 台                       1,653,846.15         920,641.23         54%

         中药制丸机(ZWJ-V)                    1,623,931.62         286,894.62         13%

         中药制丸机(YUJ-17B)                  1,589,743.58         280,854.74         13%

         空调净化安装工程                        1,554,545.44        1,127,909.03        72%

所属单位             生产设备名称              原值（元）           净值（元）          成新率

       空调净化安装工程                       1,540,540.55   1,052,702.75     67%

       口服固体液体车间 GMP 装修工程              1,460,000.00     73,000.00       0%

       智能型卧式滴丸灌装机 2 台                 1,440,200.00   1,075,349.26     74%

       超微粉碎机组(WFM-100)                1,410,256.42    249,145.30      13%

       ZWVRZ-3000 智能型高节能蒸发浓缩机

       组 0.2 套

       中央空调改造工程                       1,366,972.47   1,201,037.13     88%

       多功能提取罐（水提）12 台                 1,292,307.69    719,384.82      54%

       隧道式微波干燥机 2 台                   1,288,034.18    880,156.58      67%

       真空燥箱 12 台                      1,145,299.16    637,549.92      54%

       真空低温连续带式干燥机 1 套                1,059,829.06    589,971.70      54%

       变压工程及提取管道工程                    1,013,450.09     50,672.50       0%

       中药自动除渣系统设备（水提）2 套               991,453.00     567,606.73      56%

       双头升降抛光机 20 台                    923,076.92     616,153.86      66%

       多功能提取罐 8 台                      916,239.31     510,039.67      54%

       真空泵系统安装及辅料 1 套                  897,435.90     499,572.44      54%

       高效液相色普仪 2 台                     897,435.89     622,720.63      68%

       麒麟丸生产线-电缆                       848,761.15     575,507.38      67%

       浸膏粉碎机组 2 套                      761,061.97     668,677.41      88%

       全自动速控中药制丸机 6 台                  758,974.36     518,632.36      67%

       空调净化安装工程                        733,944.96     617,736.96      84%

       智能型卧式滴丸灌装机                      732,735.04      36,636.75       1%

       三效减压浓缩器                         713,675.21      35,683.76       0%

       薄层色普成像系统 2 套                    641,330.79     445,012.39      68%

       蒸汽灭菌器 4 台                       641,025.64     434,651.05      67%

       高效液相色谱仪及搬运费                     589,066.28     327,913.64      54%

       智能仓库空调净化安装工程                    563,636.36     423,823.11      74%

       洗灌封三位一体机 1 台                    557,522.12     478,075.16      86%

       自动包装机(BZ-12011)                 555,555.56      98,148.06      13%

       多功能提取罐 8 台                      555,555.56     309,259.16      54%

       设备安装配件一批                        555,555.56     344,444.36      60%

所属单位            生产设备名称             原值（元）               净值（元）           成新率

        中药粉碎机组 1 套                      544,444.46        360,543.02     65%

        全自动装盒机(CM180)                   538,461.54         26,923.08      0%

        小计                          105,196,660.74     62,680,589.17

        新厂 GMP 生产线                   16,500,000.00      7,114,800.00     41%

        口服液包装生产线 1 条、中药口服液配

        液输送泵 1 条

        智能型卧式滴丸灌装机（4 台）               2,798,632.48        300,292.88     10%

        散剂内外包全自动生产线 1 条               2,586,206.91      1,585,086.44     60%

        厂区蒸汽管道生产线                     2,282,524.27      1,005,738.61     41%

        口服液制托入托装盒包装设备                 1,710,000.00        939,987.00     53%

        间歇式装盒机（3 台）                   1,410,256.35         70,512.82      0%

        电子自动数粒线                       1,196,581.20        402,530.04     30%

宏兴制药厂

        东山湖生产基地 GMP 生产线               1,155,339.82        580,327.48     48%

        自动装盒机                         1,153,846.15        151,154.35     10%

        大蜜丸扣壳蘸蜡包装生产线                    855,000.00        599,526.00     71%

        自动燃油（燃气）锅炉（2 台）                 794,810.26        272,531.38     31%

        灌装旋盖机(4 台）                      752,136.72        253,018.80     31%

        隧道式灭菌干燥机（2 台）                   683,760.68         34,188.03      0%

        自动装盒机(2 台）                      679,487.18         72,908.83     10%

        满液式水冷螺杆式冷水机组(2 台）               652,820.51        219,608.99     31%

        柴油发电机组                          581,965.80        319,906.59     53%

        小计                           41,866,872.83     17,254,984.10

        中药提取生产线                      2,606,837.58         687,553.43     23%

        二楼化妆品车间净化系统                  1,248,286.48       1,248,286.48     20%

        电力柜                            667,724.00          33,386.20      0%

        GWM 微波干燥灭菌机                    651,282.06          77,451.25      9%

上海金皮宝

        自动灌装包装生产线                      560,000.00          28,000.00     10%

        空调配件及空调机组                      556,000.00          27,800.00     10%

        原子吸收光谱仪                        508,547.01          60,436.00      9%

        小计                         6,798,677.13       2,162,913.36

        洗参机、蒸参柜                    1,145,631.07        501,690.89        42%

抚松太安堂

        小计                         1,145,631.07         501,690.89

        合计                     155,007,841.77        82,600,177.52

业务分类         项目           单位    2022 年        备注

             产能           吨       2,500.00

             产量           吨          974.74

中成药制造

            产能利用率         %          38.99%

            销售量           吨          954.32

             产能           吨       9,000.00

             产量           吨        3,189.66

            产能利用率         %          35.44%

中药材初加工

                                            销量大于产

                                            量的原因是

            销售量           吨        3,214.91

                                            上年留有库

                                            存

   公司生产加工类业务主要为中成制造和中药材初加工业务，报告期公司中成

 药制造产能利用率为 38.99%，中药材初加工产能利用率为 35.44%，产能利用率

 低，主要原因是公司子公司康爱多供应商债务诉讼，公司融资渠道和新增授信额

 度受到较大制约，导致流动资金严重短缺，营销渠道无充裕资金投入，业绩大幅

 下滑，生产的需求量大幅下降。但公司核心产品质量、疗效和市场信誉度高，只

 因阶段性的流动资金短缺，销量下滑，导致产能力利用率低，生产经营活动正常，

 产量可随时满足销售部门的需要。

   【年审会计师回复】

   一、核查程序

   （1）了解与固定资产相关的关键内部控制，评价这些控制的设计， 确定其

 是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

   （2）了解公司的折旧政策和方法是否符合会计准则规定，判断公司计提折

 旧的范围、确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法是否合理，并对折旧计提进

 行重新测算；

     （3）获取了固定资产的明细表以及产权证书，选取样本检查立项、合同、

 发票验收、支付等支持性文件，以判断固定资产是否完整、入账金额是否准确；

     （4）对固定资产实施监盘程序，实地检查重要的固定资产的状况及使用情

 况等了解固定资产是否存在减值迹象。

     二、核查结论

     经核查,我们认为太安堂对固定资产减值的会计处理合规，符合企业会计准

 则，相关资产不存在减值的情况。

 为2.23亿元，综合计提比例为41.16%。请你公司：

     （1）结合销售信用政策、应收账款结构、应收账款周转率等，分析应收账

 款坏账准备计提比例上升的原因，计提比例与同行业是否存在差异，前期坏账

 准备计提是否充分、合理，是否存在应收账款回款困难、质量下降的情形。

     【公司回复】

     一、报告期公司期末应收账款构成、周转率、计提坏账准备金情况

          账龄   2O22.12.13 余额（原值）          占比%           坏账准备（累计）

其中：3 个月以内             82,557,514.67          15.21%          825,575.15

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的应收款项

合计                   542,864,652.88         100.00%      223,447,387.77

应收账款周转率（%）                       1.98   综合计提比例为                 41.16%

          账龄   2O21.12.13 余额（原值）          占比%           坏账准备（累计）

其中：3 个月以内            117,080,824.33          20.01%        1,170,808.23

           账龄      2O22.12.13 余额（原值）                占比%           坏账准备（累计）

 单项金额不重大但单独计

 提坏账准备的应收款项

 关联方组合金额                     10,403,664.42                1.78%               0.00

 合计                         585,248,133.81           100.00%       172,634,033.44

 应收账款周转率（%）                              4.73   综合计提比例为                     29.50%

       报告期末应收账款期末余额 5.42 亿元，计提坏账准备金 2.23 亿元，综合计

 提比例 41.16%，其中 1 年以内余额 2.01 亿元，占比 37.05%，计提金额 0.05 亿

 元、1 至 2 年余额 0.36 亿元，占比 6.59%，计提金额 0.62 亿元、3 年以上余额

 准备的应收款项余额 0.19 亿元，全额计提 0.19 亿元。同上年对比：计提的坏账

 准备金增加 0.50 亿元，上升 28.90%，综合计提比例 41.16%较上年末上升 11.66%，

 主要原因是：

       报告期，公司流动资金突然收紧，营销渠道市场推广投入严重不足，为支持

 经销商维护市场额度，保障市场渠道不受重大影响，公司适当延长账款收回期限，

 还款进度放缓，导致应收款项 2 年以上账龄增长，2 至 3 年余额增加 0.44 亿元，

 增长 54.58%；3 年以上余额增加 0.44 亿元，增长 37.60%；单项金额不重大但单

 独计提坏账准备的应收款项余额增加 0.19 亿元，增长 2,645.65%。

       二、公司主营业务与应收账款余额配比及信用政策情况

      分类                         应收账款余额（原

                总营业收入                               占营业收入比%            坏账准备（累计）

                                      值）

中成药制造           330,542,049.84   298,529,885.30              41.19%    142,441,382.70

中药材初加工           80,300,627.09   129,810,368.77              17.91%     36,994,825.22

药品批发零售          211,219,846.06    89,367,524.69              12.33%     41,548,949.12

健康产业开发产品         53,053,385.73    22,617,926.88               3.12%      2,417,471.85

医疗服务             33,849,772.04     2,538,947.24               0.35%         44,758.88

其他业务收入           15,879,218.96                  -                 -                   -

合计            724,844,899.72   542,864,652.88               74.89%   223,447,387.77

     分类      1 年以上应收账款         占应收账款总余额          2 年以上应收账款           占 2 应收账款总

                 余额                比%                  余额              余额比%

中成药制造        106,152,484.26             19.55%   192,377,401.04             35.44%

中药材初加工        63,999,470.87             11.79%    65,810,897.90             12.12%

药品批发零售        10,351,168.38             1.91%     79,016,356.31             14.56%

健康产业开发产品      18,062,825.00             3.33%        4,555,101.88            0.84%

医疗服务           2,538,947.24             0.47%                0.00            0.00%

合计           201,104,895.75             37.05%   341,759,757.13             62.95%

       报告期，公司营业收入 7.24 亿元，期末应收账款余额 5.42 亿元，占营业收

 入 74.89%，其中：中成药制造营业收入 3.31 亿元，期末应收账款余额 2.99 亿

 元，占比营业收入 41.19%、中药材初加工营业收入 0.80 亿元，期末应收账款余

 额 1.30 亿元，占比营业收入 17.91%、药品批发零售营业收入 2.11 亿元，期末

 应收账款余额 0.89 亿元，占比营业收入比 12.33%、健康产业开发产品营业收入

 营业收入 0.34 亿元，期末应收账款余额 0.03 亿元，占营业收入比 0.35%。

       中成药制造业务、批发业务信用账期因渠道不同收款账期而不同，市场惯例

 一般账期为 1 至 9 个月不等，中药材初加工业务应收账款信用账期因渠道不同收

 款账期而不同，市场惯例一般账期为 1 至 6 个月不等，报告期上述业务板块营销

 渠道尤其是中成药制造板块市场推广投入严重不足，为支持经销商维护市场额度，

 保障市场渠道不受重大影响，公司适当延长账款收回期限，还款进度放缓，导致

 司带来了还账的风险和压力，对化解流动资金紧张不利，2023 年度公司加大回

 款力度，尽快回笼货款。

       三、前期（2020年、2021年）坏账准备计的情况

       应收账款分为按照单项计提坏账准备、按照组合计提坏账准备。对按照单项

计提坏账准备的项目全额计提了坏账准备。对于以账龄作为信用风险特征的应收

款项，公司基于所有合理信息，包括历史与前瞻性信息，按预计信用损失计提坏

账准备。

         账龄             历史回收率                 前瞻性调整         预期回收率           迁徙率

  （续）

 账龄              预期信用损失率         预期信用损失                账面坏账金额                差异

            合计                  122,046,102.86         121,930,322.05      115,780.81

    账龄               历史回收率               前瞻性调整            预期回收率             迁徙率

  （续）

 账龄              预期信用损失率         预期信用损失                账面坏账金额               差异

             合计                170,542,922.00      171,928,133.11   -1,385,211.11

    公司按照预期信用损失模型测算预期信用损失率，并测算应计提坏账准备金

额，低于公司账面实际计提坏账金额，公司计提坏账准备充分。综上所述，前期

公司根据预期信用损失计提坏账准备充分、合理。

    四、应收账款坏账准备计提比例与同行业对比

                    太安堂药业                 同仁堂            达仁堂           白云山

        指标

应收账款：

下同）

其中：3 个月以内               1

    比较同行业公司的 2022 年度应收账款坏账准备计提比例，太安堂 3 年以下

的比例比同行业偏高，3 年以上的比例为 80%，公司对于 3 年以上的应收账款，

如发生注销等特殊情况则按照单项计提 100%，因此 3 年以上采取 80%的计提比例

是合理的，虽然公司应收账款坏账计提比例与同行业在各账龄或阶段存在差异，

但总体差异不大，甚至更为谨慎。

    五、分析应收账款回款履约能力

    报告期末，主要欠款方情况如下：

客户名称                                         基本情况

                  款余额                                                 质         力

     客户名称                               基本情况

               款余额                                    质     力

                              主营业务：药品、医疗器械等批发销

                                                     非关联关

广东泰同药业有限                      售。注册资本 2000 万元。经天眼查

公司                            询未出现重大诉讼和纠纷。经营正

                                                     销售

                              常。

                              主营业务：中药材、中药饮片、药品

                                                     非关联关

东莞市广济医药有                      等批发销售。注册资本 500 万元。经

限公司                           天眼查询未出现诉讼和纠纷。经营正

                                                     销售

                              常。

                              主营业务：药品、中药饮片等批发等。 非关联关

广东万洋药业有限

公司

                              出现重大诉讼和纠纷。经营正常。        销售

                              主营业务：三级甲等中医院医疗。经       非关联关

枣庄市中医医院       13,348,657.35   天眼查询未出现诉讼和纠纷。经营正       系、产品   正常

                              常。                     销售

                              主营业务：药品、中药饮片。注册资       非关联关

广东宏元药业有限

公司

                              讼和纠纷。经营正常。             销售

                              主营业务：药品批发。注册资本 99999   非关联关

广东瑞美药业有限

公司

                              纷。经营正常。                销售

                              主营业务：保健品、生物科技制品、

                                                     非关联关

通化汇金堂药业股                      中药材等。注册资本 5000 万元，经

份有限公司                         天眼查询未出现诉讼和纠纷。经营正

                                                     销售

                              常

                              主营业务：化妆品生产。注册资本        非关联关

上海皮宝生物科技

发展有限公司

                              纠纷。经营正常。               销售

                              主营业务：药品批发等。注册资本        非关联关

广东康仕达药业有

限公司

                              纠纷。经营正常。               销售

                              主营业务：药品批发、医疗器械经营       非关联关

海南博生元医药有

限公司

                              未出现诉讼和纠纷。经营正常。         销售

                              主营业务：药品、医疗器械等。注册       非关联关

华润医药集团公司

合并数

                              和纠纷。经营正常。              销售

西安碑林药业股份                      主营业务：中药前处理及提取。经天       非关联关

有限公司临潼分公       9,196,742.91   眼查询未出现诉讼和纠纷。经营正        系、产品   正常

司                             常。                     销售

                              主营业务：药品批发；第三类医疗器       非关联关

广东立信药业有限

公司

                              查询未出现诉讼和纠纷。经营正常。       销售

     客户名称                               基本情况

               款余额                                     质     力

                              主营业务：药品、医疗器械等。注册        非关联关

广东国荣药业有限

公司

                              诉讼和纠纷。经营正常。             销售

                              主营业务：中药材、中药饮片、药品        非关联关

福建好安心医药有

限公司

                                                      销售

                              主营业务：药品、医疗器械等。注册        非关联关

康泽药业股份有限

公司

                                                      销售

                              主营业务：药品、中药饮片、中药材        非关联关

安徽省亳州市药材

总公司

                              询未出现诉讼和纠纷。经营正常。         销售

                              主营业务：药品、生物制品等。注册        非关联关

湖南时代精英医药

科技发展有限公司

                              重大诉讼和纠纷。经营正常。           销售

                              主营业务：药品、医疗器械、保健品、

                                                      非关联关

广东都市百姓药业                      中药饮片等。注册资本 1000 万。经

有限公司                          天眼查询未出现诉讼和纠纷。经营正

                                                      销售

                              常。

                              主营业务：片剂、颗粒剂、硬胶囊剂、

                                                      非关联关

吉林省红石药业有                      丸剂、合剂、医疗器械等销售。注册

限公司                           资本 1000 万元。经天眼查询未出现

                                                      销售

                              诉讼和纠纷。经营正常。

                              主营业务：医院销售、商业分销以及

                                                      非关联关

广东通用医药有限                      仓储物流。注册资本 6100 万元。经

公司                            天眼查询未出现诉讼和纠纷。经营正

                                                      销售

                              常。

                              主营业务：许可项目：药品；第三类

                                                      非关联关

龙岩片仔癀宏仁医                      医疗器械等，注册资本 1350 万元，

药有限公司                         经天眼查询未出现诉讼和纠纷。经营

                                                      销售

                              正常。

                              主营业务：中成药，中药材，化学药，

                                                      非关联关

山东新时代药业有                      原料药，医疗器械，化妆品等，注册

限公司                           资本 35823.8 万元，经天眼查询未出

                                                      销售

                              现诉讼和纠纷。经营正常。

                              中成药、中药材、中药饮片、化学药

                                                      非关联关

陕西盘龙翊海医药                      制剂、抗生素制剂、生化药品等，注

有限公司                          册资本 10000 万元，经天眼查询未出

                                                      销售

                              现诉讼和纠纷。经营正常。

     客户名称                               基本情况

                 款余额                                    质     力

                                主营业务：小容量注射剂（抗肿瘤

                                                       非关联关

远大医药黄石飞云                        类）、冻干粉针剂（抗肿瘤类）等。

制药有限公司                          注册资本 12500 万元，经天眼查询未

                                                       销售

                                出现诉讼和纠纷。经营正常。

合计             230,342,261.48

主要欠款方金额占

应收账款期末总余              42.43%

额比

       报告期末主要欠款方金额 2.3 亿元，占应收账款期末总余额的 42.43%，经

     公司核实，各主要欠款方经营正常，销售稳定，绝大多数往来单位未出现经营风

     险和重大不利因素，且经天眼查询未出现诉讼和纠纷，只有广东万洋药业有限公

     司、广东泰同药业有限公司、湖南时代精英医药科技发展有限公司等三家出现诉

     讼纠纷但非重大不利因素，未影响该公司正常经营活动，公司与各交易对方不存

     在关联关系，履约能力均正常。

       （2）说明主要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方

     是否存在关联关系，你公司采取的催收措施是否充分。

       【公司回复】

       公司的主要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方均不

     存在关联关系。

       报告期，公司如上述本题（1）所述，鉴于前述经营面临的形势，公司适当

     延长相关收款账期，2023 年度公司将根据不同经销商实际情况和信用账期，成

     立应收账款专项管理小组，制定行之有效的回款措施，加强与客户的沟通和协调，

     明确催收措施并落实到人。

       请年审会计师核查并发表意见。

       【年审会计师回复】

       一、核查程序

       针对应收账款及其坏账准备，我们执行了以下主要审计程序：

有效性；

如销售发票、运输记录等，测试账龄划分的准确性；(3)请被审计单位协助，在

应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金额，对已收回金额较大的款

项进行检查至支持性文件。

销售发票、发运凭证及回款单据等，确定会计处理是否正确。

真实性及可收回性。

报和披露。

  二、核查结论

  经核查，我们认为，上述说明与审计过程中了解的信息一致，坏账准备计提

较充分合理，与同行业相比不存在明显差异，公司应收账款及其坏账的会计处理

符合《企业会计准则》的相关规定。

余额前五名预付账款汇总金额占预付账款期末余额合计数的比例为56.56%。一

年以内账龄预付款余额为1.82亿元，占比79.77%。请你公司列示主要预付账款

情况，包括金额、交易对方、是否关联方、交易背景、采购内容、付款时间等，

说明上述预付对象与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方是否存

在关联关系。请年审会计师核查并发表明确意见。

  【公司回复】

    一、主要预付账款情况

                                                                    是否关联

    交易对方         金额（元）                 交易背景与内容             时间

                                                                     方

                                 公司亳州的中药材基地，子公

                                 司太安堂（亳州）预付的中药

                                 材款。为与中药材农户建立长

中药材收购代理商                         期种植与收购的合作，农户种

（中药材经营、种        173,950,681.59   植投入加大，为稳定收购货源                      非关联方

                                                               度

植户）                              和品质，公司预付部分给各农

                                 户款项。其中有 89,883,603 元

                                 通过预付中药材款被公司控股

                                 股东非经营性占用。

                                 公司子公司太安堂（亳州）预

理县腾鑫麝业有限                                                  2021 年

责任公司                                                           度

                                 付款。

汕头市龙腾印务有                                                  2022 年

限公司                                                            度

合   计           189,743,567.89

占预付账款总额比

例

           账龄

                                          金额（元）                    比例（%）

           合计                                228,510,480.93          100.00

    公司截至2022年末预付款项余额2.29亿元，一年以内余额1.83亿元，其中主

要是子公司太安堂（亳州）中药饮片有限公司预付余额17,395.07万元,占比

面向中药材种植农户，公司为稳定货源渠道及保证药材质量，与药材种植户进行

长期合作，每个农户需要预付一定数额的收购订金，由于农户数量较多，预付款

总额较大，中药材种植户或收购户预付款动态变化。其中8,988.36万元是通过预

付中药材款被公司控股股东非经营性占用。

  一至二年余额 0.40 亿元，主要是采购麝香的预付款余额 0.11 亿元，占比

  二、预付对象与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方是否存

在关联关系

  公司亳州的中药材基地，子公司太安堂（亳州）预付的中药材款。为与中药

材农户建立长期种植与收购的合作，农户种植投入加大，为稳定收购货源和品质，

公司预付给各农户款项。与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方不

存在关联关系，但其中 8,988.36 万元无商业实质，是通过预付中药材款被公司

控股股东非经营性占用。

  成立日期：2015-06-02，统一社会信用代码：91513222345856760J，注册资

本：600 万人民币，实缴资本：600 万人民币，法定代表人：蒋达有，注册地：

理县杂谷脑镇胆扎木沟。经营范围：人工养麝（实验性养殖林麝）、活体取香、

麝及麝的衍生品的销售经营经营状态：正常营业。股东、董监高及其他关联方：

蒋达有，执行董事兼总经理，实际控制人，持股比例 50.00%。王广，最终受益

人，持股比例 50.00%。毛玲，监事。该供应商及其股东、董监高及其他关联方

与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方不存在关联关系。

  【年审会计师回复】

  一、核查程序

  针对上述事项，我们主要执行了以下审计程序：

  （1）了解、评价并测试公司与预付账款相关的关键内部控制的设计与执行

的有效性。

  （2）分析预付款项账龄及余额构成。

  （3）实施函证程序，检查回函是否存在差异，同时对大额异常的交易实施

访谈。

  （4）检查相关支持性文件（如合同、银行回单、付款审批单、采购发票、

到货入库单等），确定会计处理是否正确。

  （5）检查资产负债表日后的预付款项、存货及在建工程明细账，并检查相

关凭证，核实期后是否已收到实物并转销预付款项，分析资产负债表日预付款项

的真实性和完整性。

  （6）对发生额较大、期末余额较大、账龄较长的预付对象，进行工商核查，

核实与公司是否存在关联关系。

  （7）对期后自查承认的资金占用获取银行流水、银行回执单等。

  （8）检查预付款项是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当

列报和披露。

  二、核查结论

  经核查，除非经营性资金占用事项外，我们未发现与执行 2022 年度审计过

程中的了解的信息存在重大不一致情况。

营企业潮州市太安堂小镇投资有限公司长期股权投资，该项资产按权益法核算，

认投资损益-574.53万元，连续三年投资损益为负。请你公司结合该项资产各期

亏损情况，说明是否存在减值迹象、减值测试的基本情况。请年审会计师核查

并发表意见。

  【公司回复】

  潮州市太安堂小镇投资有限公司（以下简称“小镇投资”）成立于 2017 年

发、运营、管理、咨询服务；健康产业、体育、旅游项目开发投资；新材料、节

能环保产品的开发研究；酒店管理；文化旅游活动策划；工程建筑施工。

   小镇投资公司的主要业务目前主要来自于酒店住房收入和温泉收入，酒店自

原因是酒店开业前期成本费用较大，之后业务在逐步恢复推广宣传过程中，酒店

营业未达预期。自 2020 至 2021 年度受经济下行影响较大，2022 年末随着经济

稳定以及业务开展，营业收入和经营业绩、镇投资经营未来趋好。

   小镇投资 2019 年度（10 月份正式开业）营业收入 104.94 万元、净利润为

-3,350.59 万元，2020 年度营业收入 837.30 万元、净利润为-2,872.67 万元，

年度确认投资收益-670.12 万元，2020 年的确认投资收益-574.53 万元，2021

年确认投资收益-907.4 万元，2022 年确认投资收益-697.67 万元。小镇投资的

主要业务截止目前开业才 3 年多，且自 2020 年度以来受经济下行影响较大，随

着经济稳定以及业务开展，营业收入和经营业绩、小镇投资经营未来趋好。因此

暂未见明显减值迹象，无需计提减值准备。

   【年审会计师回复】

   一、核查程序

   针对长期股权投资减值，我们执行了以下主要审计程序：

   （1）了解、评价并测试公司与长期股权投资减值相关的关键内部控制的设

计与执行的有效性；

   （2）获取了第三方出具的 2022 年度审计报告；

   （3）评价可收回金额的确定方法是否符合企业会计准则的规定；

   （4）复核管理层判断其是否存在减值迹象的合理性；

   （5）评价管理层于期末对长期股权投资减值判断结果以及财务报表披露的

     恰当性。

       二、核查结论

       经核查，我们未发现公司上述说明与我们在执行太安堂 2022 年度财务报表

     审计过程中了解的信息存在重大不一致情况，公司对上述联营企业投资的相关会

     计处理符合《企业会计准则》的规定。

     亿元，其他余额为1.06亿元，请你公司说明往来款、其他项目的形成原因及交

     易背景。请年审会计师核查并发表意见。

       【公司回复】

       一、主要款项构成及形成原因

     亿元，占期末总余额 41.96%，形成原因及交易背景，具体明细见下表：

     核算主体          往来对象             形成原因及背景             金额（元）

                          限公司与潮州市潮安区金麒麟投资有限公

                          司、上海凯立实业发展有限公司、上海太安

                          堂云健康科技有限公司、汕头市太安投资发

                          展有限公司、太安（亳州）置业有限公司签

              中国东方资产管理股

潮州市潮安区金麒麟投资               订债权转让暨债务重组协议，转让对价 3 亿

              份有限公司广东省分                                 12,731,375.00

有限公司                      元，重组基准日 2021 年 2 月 28 日，重组起

              公司

                          始日 2021 年 4 月 29 日，重组期限为自重组

                          日起 36 个月，重组期间重组年收益 9.5%，

                          金 1,737.08 万元。截止报告期末应付利息

太安堂健康产业集团有限

              柯少彬         公司流动资金紧缺，向个人借款周转               1,993,917.55

公司

广东皮宝药品有限公司    柯少芳         公司流动资金紧缺，向个人借款周转               1,500,000.00

广东太安堂药业股份有限               收购湖北省房县月亮湾野生动物技术开发有

              李德军                                        1,167,000.00

公司                        限公司股权款余额

上海凯立实业发展有限公               收购上海凯立实业发展有限公司股权欠原股

              韩海卫                                         714,843.64

司                         东的往来款项

湖北省房县月亮湾野生动               收购湖北省房县月亮湾野生动物技术开发有

              王广                                          322,420.00

物技术开发有限公司                 限公司股权欠原股东的往来款项

      核算主体         往来对象                        形成原因及背景       金额（元）

广东宏兴集团股份有限公

              柯少芳                   公司流动资金紧缺，向个人借款周转           300,000.00

司

湖北省房县月亮湾野生动                         收购湖北省房县月亮湾野生动物技术开发有

              刘国全                                              300,000.00

物技术开发有限公司                           限公司股权欠原股东的往来款项

广东太安堂药业股份有限   汕头市太安投资发展             2021 年出售该公司股权，按合同约定应由上

公司            有限公司                  市公司承担往来款负债

              上海元开投资管理有

广东皮宝药品有限公司                          公司流动资金紧缺，向单位借款周转          3,500,000.00

              限公司

潮州市潮安区金麒麟投资

              邱鹏                    公司流动资金紧缺，向个人借款周转          3,000,001.00

有限公司

广东太安堂药业股份有限   上海爱以德医养投资

                                    公司流动资金紧缺，向单位借款周转          3,000,000.00

公司            集团有限公司

广东太安堂药业股份有限   上海皮宝生物科技发

                                    经营往来款                     2,500,000.00

公司            展有限公司

广东康爱多数字健康科技   广州康爱多大药房有

                                    经营往来款                     2,240,103.88

有限公司          限公司

太安堂健康产业集团有限   Yahuu Trade Limited

                                    公司流动资金紧缺，向个人借款周转          2,089,380.00

公司            in China

广东太安堂药业股份有限   海南博生元医药有限

                                    经营往来款                     2,000,000.00

公司            公司

茂县太安堂麝业科技有限

              刘安林                   收购四川理县麝业股权，应付原股东股权款       1,944,971.08

公司

茂县太安堂麝业科技有限

              何勤忠                   收购四川理县麝业股权，应付原股东股权款       1,506,527.52

公司

广东太安堂药业股份有限

              焦振庭                   康爱多股权激励款，应退回              1,308,000.00

公司

广东太安堂药业股份有限

              应付社保费                 员工社保费，待缴                  1,152,815.69

公司

上海太安堂大药房连锁有

              水电费                   待付                        1,048,347.53

限公司

上海太安堂大药房连锁有

              结转工资                  待付                         937,766.76

限公司

广东太安堂宏兴药品连锁   宏兴药房连锁有限公

                                    经营往来款                      900,000.00

有限公司          司

太安堂健康产业集团有限

              XIAO YANG ZHOU        公司流动资金紧缺，向个人借款周转           870,575.00

公司

广东太安堂药业股份有限                         收购湖北月亮湾野生动物科技开发有限公司

              许士刚                                              833,000.00

公司                                  股权，应付原股东股权款

太安堂健康产业集团有限

              罗女士                   公司流动资金紧缺，向个人借款周转           696,460.00

公司

太安堂健康产业集团有限   HUNTER ETRADE

                                    公司流动资金紧缺，借款周转              696,460.00

公司            LIMITED ADD

      核算主体          往来对象                     形成原因及背景      金额（元）

太安堂健康产业集团有限    XM Trade Company

                                  公司流动资金紧缺，借款周转              696,460.00

公司             Limited

               广东康爱多数字健康

广东康爱多数字健康科技

               科技有限公司工会委          待付                         585,447.26

有限公司

               员会

广东太安堂药业股份有限    汕头市中医药技工学

                                  校企合作费用                     576,000.00

公司             校

广东太安堂药业股份有限

               廖彦                 公司流动资金紧缺，向个人借款周转           350,000.00

公司

太安堂健康产业集团有限    HANGLI Trade

                                  公司流动资金紧缺，借款周转              348,230.00

公司             Limited

               中兴华会计师事务所

广东太安堂宏兴药品连锁

               （特殊普通合伙）广          待付                         300,000.00

有限公司

               东分所

四川太安堂众意药业有限

               高溶                 公司流动资金紧缺，借款周转              300,000.00

公司

其他零星往来小计       零星业务往来款项           经营往来款                    11,344,851.28

合计                                                         81,104,953.19

      占期末总余额 54.98%，形成原因及交易背景，具体明细见下表：

      核算主体     往来对象                          形成原因及背景      金额（元）

上海太安堂云健康科技

              刘秋萍                  展期后，公司流动资金仍紧缺，向个人      50,589,584.70

有限公司往来款

                                   借款偿还到期的公司债。

广东太安堂药业股份有                         公司流动资金紧缺，向其他单位借款周

              三亚亚隆投资有限公司                                  10,000,000.00

限公司                                转。

广东太安堂药业股份有

              杭州闵东贸易有限公司           展期后，公司流动资金仍紧缺，向其他       4,000,000.00

限公司

                                   单位借款偿还到期的公司债。

广东太安堂药业股份有    南京信江物联网技术有限

                                   展期后，公司流动资金仍紧缺，向其他       3,000,000.00

限公司           公司

                                   单位借款偿还到期的公司债。

广东太安堂药业股份有

              林宝云                  展期后，公司流动资金仍紧缺，向个人      15,000,000.00

限公司

                                   借款偿还到期的公司债。

广东太安堂药业股份有

              孙锐城                  展期后，公司流动资金仍紧缺，向个人       1,456,578.05

限公司

                                   借款偿还到期的公司债。

      核算主体   往来对象                 形成原因及背景      金额（元）

广东太安堂药业股份有                 公司流动资金紧缺，向其他单位借款周

             上海市恒通典当有限公司                        15,500,000.00

限公司                        转。

广东太安堂药业股份有

             操根荣           公司流动资金紧缺，向个人借款周转。       950,000.00

限公司

广东太安堂药业股份有

             吴星雨           公司流动资金紧缺，向个人借款周转。     5,000,000.00

限公司

广东太安堂药业股份有                 公司流动资金紧缺，向其他单位借款周

             汕头市中博投资有限公司                           730,000.00

限公司                        转。

       合计                                      106,226,162.75

        【年审会计师回复】

        一、核查程序

        我们就其他应付款执行的审计程序包括但不限于：

        （1）实施函证程序，检查回函是否存在差异。

        （2）对本期其他应付款的增减变动，检查至支持性文件，确定会计处理是

      否正确。

        （3）检查于资产负债表日至审计现场工作日已支付的金额较大的其他应付

      款项，确定有无未及时入账的其他应付款。检查付款凭证、银行对账单等支持性

      凭证，并注意入账日期发生的合理性。

        （4）检查其他应付款是否已按照适用的财务报告编制基础在财务报表中作

      出恰当的列报和披露。

        二、核查结论

        经核查，我们认为，公司上述说明与我们在执行太安堂 2022 年度财务报表

      审计过程中了解的信息一致，其他应付款余额已在财务报表及其附注中恰当披露。

      的其他与经营活动有关的现金4.62亿元。请你公司：

        （1）说明有关现金往来具体内容、形成原因、认定与交易活动有关的合理

      性。

        【公司回复】

     报告期内，现金流量表中公司收到的其他与经营活动有关的现金 4.78 亿元，

支付的其他与经营活动有关的现金 4.62 亿元。有关现金往来具体内容、形成原

因、认定与交易活动有关的依据说明如下：

     一、收到其他与经营活动有关的现金的具体内容、用途

                                                   认定与交易活动有关的

     往来具体内容      金额（元）                  形成原因

                                                       依据

                                 各地政府对公司及其子公司

                                                   列入其他收益和营业外

政府补贴款             4,157,092.05   的生产经营活动给予的财政

                                                   收入的与收益相关

                                 支持

利息收入                108,470.21   存量银行存款发生的利息       与收益直接相关

押金及保证金            3,742,442.14   收取的客户押金或保证金       与经营业务相关

其他              469,834,219.23   见下表

       合计       477,842,223.63

其中其他项的主要内容如下

                                                   认定与交易活动有关的

     往来具体内容      金额（元）                  形成原因

                                                       依据

                                 原为公司子公司，2021 年已

收汕头市太安投资发展有                                        往来款项用于经营活动

限公司往来款                                             开支、周转

                                 应归还的往来欠款。

收太安堂集团有限公司往                      公司资金紧缺，控股股东借      往来款项用于经营活动

来借款                              款用于周转             开支、周转

                                 原公司投资建设智能生产

收回预付汕头市中以德智                                        往来款项用于经营活动

能器械有限公司的采购款                                        开支、周转

                                 路归回

收回浙江沪粤杭科技有限                      经核查，为控股股东占用，      往来款项用于经营活动

公司往来款                            经沪粤杭公司原路归回        开支、周转

汕头市中以德智能器械有                      经核查，为控股股东占用，      往来款项用于经营活动

限公司            144,000,419.70    经沪粤杭公司原路归回        开支、周转

收天津中财商业保理有限                      公司资金紧缺，往来款用于      往来款项用于经营活动

公司往来款                            经营周转              开支、周转

                                 公司资金紧缺，往来款用于      往来款项用于经营活动

收林宝云往来款          15,000,000.00

                                 经营周转              开支、周转

收上海市恒通典当有限公                      公司资金紧缺，往来款用于      往来款项用于经营活动

司往来款                             经营周转              开支、周转

                                 公司资金紧缺，往来款用于      往来款项用于经营活动

孙坚炜               8,000,000.00

                                 经营周转              开支、周转

                                 公司资金紧缺，往来款用于      往来款项用于经营活动

吴星雨               5,000,010.00

                                 经营周转              开支、周转

上海元开投资管理有限公                      公司资金紧缺，往来款用于      往来款项用于经营活动

司                                经营周转              开支、周转

邱鹏                3,000,001.00   公司资金紧缺，往来款用于      往来款项用于经营活动

                                                        认定与交易活动有关的

      往来具体内容             金额（元）                  形成原因

                                                            依据

                                         经营周转           开支、周转

上海爱以德医养投资集团                              公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

有限公司                                     经营周转           开支、周转

上海皮宝生物科技发展有                              公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

限公司                                      经营周转           开支、周转

                                         公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

孙锐城                       2,406,578.05

                                         经营周转           开支、周转

                                         公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

广东万洋药业有限公司                2,000,465.30

                                         经营周转           开支、周转

安徽顺泽房地产销售代理                              公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

有限公司                                     经营周转           开支、周转

潮州市潮安区亨达纸塑制                              公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

品厂                                       经营周转           开支、周转

                                         公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

柯少芳                       1,300,000.00

                                         经营周转           开支、周转

                                         公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

Chong Hui Luo             1,272,167.56

                                         经营周转           开支、周转

                                         公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

廖彦                        1,200,000.00

                                         经营周转           开支、周转

合肥居安物业管理有限公                              公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

司                                        经营周转           开支、周转

                                         公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

操荣根                         950,000.00

                                         经营周转           开支、周转

                                         公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

朱常春                         650,000.00

                                         经营周转           开支、周转

HUNTER ETRADE LIMITED                    公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

ADD                                      经营周转           开支、周转

                                         公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

柯少芳                         390,000.00

                                         经营周转           开支、周转

                                         公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

刘欢                          380,000.00

                                         经营周转           开支、周转

                                         公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

王广                          322,420.00

                                         经营周转           开支、周转

                                         公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

高溶                          300,000.00

                                         经营周转           开支、周转

                                         公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

刘国全                         300,000.00

                                         经营周转           开支、周转

                                         公司资金紧缺，往来款用于   往来款项用于经营活动

其他零星往来小计                 21,043,285.72

                                         经营周转           开支、周转

         合计             469,834,219.23

      二、支付其他与经营活动有关的现金的具体内容、用途

                                               认定与交易活动有关的

     往来具体内容     金额（元）                 形成原因

                                                    依据

                                               与产品经营活动直接相

营业费用            46,943,137.57   报告期内支付的销售费用

                                               关

                                               与产品经营活动直接相

管理费用            7,734,123.70    报告期内支付的管理费用

                                               关

支付手续费             338,616.95    银行办理结算业务的手续费   与经营业务相关

支付押金及保证金          602,002.46    退回的客户押金或保证金    与经营业务相关

                                因子公司康爱多欠供应商货   银行账户冻结单据及相

受限资金            12,730,683.34

                                款，银行账户被冻结      关法院冻结文件

其他             394,127,778.22   见下表

       合计      462,476,342.24

其中其他项的主要内容如下

                                               认定与交易活动有关的

     往来具体内容     金额（元）                 形成原因

                                                    依据

                                广东皮宝药品有限公司支出

支付浙江沪粤杭科技有限                                    公司生产经营性资金被

公司往来款                                          占用

                                东资金占用

归还太安堂集团有限公司                     公司资金紧缺，借太安堂集   往来款项用于经营活动

往来款                             团往来周转，报告期归还    开支、周转

                                公司出售汕头市太安投资发

支付汕头市太安投资发展                                    往来款项用于经营活动

有限公司                                           开支、周转

                                应承担的往来款项

归还潮州市潮安区锦峰建                     公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

筑材料有限公司                         转后报告期归还        开支、周转

                                公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

归还孙坚炜往来款        33,000,000.00

                                转后报告期归还        开支、周转

                                公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

归还方云往来款         19,000,000.00

                                转后报告期归还        开支、周转

                                公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

支付营业外支出         3,017,407.07

                                转后报告期归还        开支、周转

归还安徽顺泽房地产销售                     公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

代理有限公司往来款                       转后报告期归还        开支、周转

归还杭州闵东贸易有限公                     公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

司往来款                            转后报告期归还        开支、周转

                                公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

归还安明超往来款        2,000,000.00

                                转后报告期归还        开支、周转

                                公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

归还徐红梅往来款        2,000,000.00

                                转后报告期归还        开支、周转

                                公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

庄青萍             11,420,000.00

                                转后报告期归还        开支、周转

受限资金            4,671,938.26    康爱多欠供应商诉讼      与生产经营活动相关

杭州欣耀电子商务有限公     2,650,000.00    公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

                                               认定与交易活动有关的

     往来具体内容     金额（元）                 形成原因

                                                   依据

司                               转后报告期归还        开支、周转

                                公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

Chonghui Luo     1,870,050.00

                                转后报告期归还        开支、周转

发网（苏州）供应链管理有                    公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

限公司                             转后报告期归还        开支、周转

潮州市潮安区亨达纸塑制                     公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

品厂                              转后报告期归还        开支、周转

                                公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

柯少芳              1,390,000.00

                                转后报告期归还        开支、周转

支付其他小额往来、备用金

等

                                公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

刘秋萍              1,000,000.00

                                转后报告期归还        开支、周转

                                公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

孙锐城                950,000.00

                                转后报告期归还        开支、周转

                                公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

廖彦                 500,000.00

                                转后报告期归还        开支、周转

                                公司资金紧缺，借往来款周   往来款项用于经营活动

其他零星往来小计        39,001,527.09

                                转后报告期归还        开支、周转

         合计    394,127,778.22

     （2）交易对方是否与你公司、你公司董监高、控股股东或实际控制人有关

联关系，相关款项是否构成对外财务资助或者对你公司的非经营性资金占用，

是否履行恰当的审议程序和披露义务。

     【公司回复】

不存在关联关系，支付的其他与经营活动有关的现金 4.62 亿元，其中支付浙江

沪粤杭科技有限公司往来款 1.58 亿元为控股股东占用上市公司资金的情形，其

他相关支付款项 3.04 亿元，不存在对外财务资助也不存在控股股东对公司的非

经营性资金占用的情形。

资金支付时经公司董事长、总经理审批支付；该资金于 2022 年 12 月 31 日前收

回 1.03 亿元，2023 年 1 月 6 日前已全部收回浙江沪粤杭科技有限公司剩余款项

的回复。

和财务制度等内控管理制度要求履行了相关审核、审批程序。

  请年审会计师核查并发表意见。

  【年审会计师回复】

  一、核查程序

  针对上述事项，我们执行的审计程序包括但不限于：

  （1）审查现金及现金等价物的界定及现金流量表的编制方法。

  （2）对现金流量表进行分析性复核。

  （3）检查现金流量表的支持性文件，如合同，银行回单、付款审批单等。

  （4）询问管理层与重大现金流有关的合理性及关联关系，并通过工商查询

等公开信息核查是否存在关联方关系等。

  （5）评价现金流量表各项目的披露是否恰当。

  二、核查结论

  经核查，我们认为，除导致无法表示意见的事项影响外，公司上述说明与我

们在执行太安堂 2022 年度财务报表审计过程中了解的信息一致，收到或支付的

其他与经营活动有关的现金流量已在现金流量表及其附注中恰当披露。

末存货实施有效的监盘程序，年审会计师认定你公司存在内部控制重大缺陷，

并出具了无法表示意见的《内部控制审计报告》。请你公司结合《财政部 证监

会关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》（财会〔2022〕8

号），补充披露内部控制缺陷整改情况，包括但不限于重点领域内控加强情况、

失效内控整改情况。请年审会计师核查并发表意见。

  【公司回复】

  公司在内部控制有效性方面主要存在二个方面的重大缺陷：一是，资金使用

管控存在重大缺陷，导致上市公司的资金被控股股东非经营性占用；二是，存货

管控程序的执行上存在重大缺陷。

  针对上述存在的问题，公司董事会及高管管理层高度重视，认真学习相关法

律法规及《财政部 证监会关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的

通知》（财会〔2022〕8 号），并重新梳理培训学习公司内部控制制度，对内部

控制缺陷进行了整改:

  一、整改范围及重点领域

  上市公司本部及下属所有子公司，重点是子公司广东康爱多数字健康科技有

限公司（重点领域：存货管理与资金管理内控整改）、广东宏兴集团股份有限公

司（重点领域：资金管理内控整改）、上海金皮宝制药有限公司（重点领域：资

金管理内控整改）、抚松太安堂长白山人参产业园有限公司（重点领域：存货管

理与资金管理内控整改）、广东皮宝药品有限公司（重点领域：资金管理内控整

改）按已经确认的存在内控缺陷清单开展逐项分析整改；其他非重点子公司对照

业务流程与关键控制，分析是否存在缺陷，发现缺陷及时整改。

  二、整改责任人

  公司本部已成立整改领导小组：成员包括董事长、总经理、审计委员会成员、

董事会秘书、各分管业务的副总经理、财务总监。公司已制定相关工作方案和安

排，指导本部及下属子公司开展整改工作。

  公司下属各子公司也相应成立由子公司总经理（或负责人）、各部门主管、

财务经理组成的整改小组，配合本部开展整改工作。公司董事长总经理是整改项

目的总负责人是内控缺陷整改工作的总负责人，承担统一整改规范与检查验收的

责任。各业务分管副总经理及下属公司的总经理（或单位负责人）具体负责相关

内控缺陷的整改工作。

  三、失效内控整改具体措施

牵头、主导整改实施工作。公司本部职能部门组织子公司相关部门明确整改任务，

统筹整改办法，分工合作，共同完成共性问题整改工作。

经验，然后向其他子公司推行。各子公司之间相互协作，完成整改工作。

流程完善关键业务流程及相关制度提出整改意见并落实缺陷整改。

流程完善关键业务流程及相关制度提出整改意见并落实缺陷整改。

自查，并形成缺陷汇总报告。

  公司本部将在各级子公司进一步完善现有的协同办公系统，各关键审批控制

点再细化责任和操作规范并设置内部审计复核程序，即组织落实子公司开展内控

缺陷整改的同时，明确协同办公流程实现控制的业务流程清单。确定通过协同办

公系统实现控制的流程，完善流程说明与控制流程图。子公司内控工作负责人核

对内控缺陷清单，审核流程说明与流程图是否设计合理，是否可以有效执行。IT

人员依据审核后的流程说明与流程图在系统中进一步完善流程信息化。

  为了稳固内控建设工作成果，公司根据《企业内部控制基本规范》及相关指

编码规范等。公司本部职能部门负责组织公司各单位对口职能部门编写完善内控

手册，风控部负责汇总编辑完善成册，详细定义和规范公司内各相关岗位的工作

程序和职责，并培训宣讲公司在与财务报告相关的内部控制方面的方针、政策，

汇总公司的相关制度、规定，促进内控规范得到有效执行，并解答内控规范执行

中的疑问，维护与优化内控手册。

  为确保整改实施进度及整改效果，公司在本部整改领导小组的指导下，风控

部组成内控工作检查小组，每周对本部及子公司、各部门整改工作跟踪和汇总并

形成内控整改实施情况报告，向公司本部内控整改领导小组汇报。

  公司本部整改领导小组指导公司风控部负责分阶段验收整改成果。风控部每

周检查整改进展，并对照内控缺陷清单，确认是否有效整改。具体有效整改的评

价标准为：内控缺陷清单上列示的设计缺陷重新设计并有效执行；内控缺陷清单

上列示的执行缺陷在整改后得到有效执行；内控手册做到结构合理，内容清晰，

能够指导公司员工按规范开展业务，实现内部控制目标。整改成果最终验收时间

是 2023 年 10 月 31 日。风控部需在 9 月下旬向内控整改领导小组汇报公司本部

及子公司整改工作完成情况。

  【年审会计师回复】

  一、核查程序

  （1）获取了整改方案；

  （2）对公司管理层关于整改方案进行了访谈。

  二、核查结论

  经核查，太安堂管理层已经开始采取加强相关人员的培训学习、督促实控人

尽快归还资金、加强存货的管控、强化内部审计部门的职能等一系列整改措施。

  特此公告。

                           广东太安堂药业股份有限公司董事会

                              二〇二三年六月七日

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